首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2011年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为18%。2012年初适用所得税税率改为25%。2012年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为5800万元,2012年确认销售商品
甲公司2011年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为18%。2012年初适用所得税税率改为25%。2012年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为5800万元,2012年确认销售商品
admin
2013-03-28
29
问题
甲公司2011年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为18%。2012年初适用所得税税率改为25%。2012年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为5800万元,2012年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。不考虑其他因素。则甲公司2012年末确认递延所得税时应做的会计分录是( )。
选项
A、借:递延所得税负债 65
贷:所得税费用 65
B、借:递延所得税负债 40
递延所得税资产 25
贷:所得税费用 65
C、借:递延所得税负债 24
递延所得税资产 33
贷:所得税费用 57
D、借:所得税费用 25
递延所得税资产 25
贷:递延所得税负债 50
答案
B
解析
2012年末“递延所得税负偾”科目的贷方余额=(6000-5800)×25%=50(万元),2012年应确认递延所得税负债的金额=50-90=-40(万元)(转回)。2012年末应确认的递延所得税资产=100×25%=25(万元)。因此,甲公司2012年末确认递延所得税时应做的会计分录为:
借:递延所得税负债 40
递延所得税资产 25
贷:所得税费用 65
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/y022FFFM
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
下列各项符合设立有限责任公司的股东人数要求的是()。
证券公司、资产托管机构、推广机构及其高级管理人员、直接负责的主管人员和其他直接责任人员违反法律、法规规定的,按照()的有关规定,进行行政处罚。Ⅰ.《证券法》Ⅱ.《证券投资基金法》Ⅲ.《证券公司监督管理条例》Ⅳ.《刑法》
标的证券为交易所上市交易型开放式指数基金的,应当包括下列()条件。I.上市交易超过3个月Ⅱ.近3个月内的平均资产规模不低于20亿元Ⅲ.基金持有人户数不少于4000户Ⅳ.上市交易超过2个月
证券公司集合计划销售结算资金是指()。I.由证券公司及其推广机构归集Ⅱ.在客户结算账户、集合计划份额登记机构指定的专用账户和集合计划资产托管账户之间划转Ⅲ.集合计划份额参与、退出、现金分红等资金Ⅳ.支付集合计
证券期货经营机构及其工作人员违反《证券期货经营机构及其工作人员廉洁从业规定》,有()情形的,中国证监会应当从重处理。I.连续或者多次违反该规定Ⅱ.违反该规定后及时报告Ⅲ.涉及金额较大Ⅳ.曾
公司应当在()时编制财务会计报告,并依法经会计师事务所审计。
证券公司对客户买卖证券的收益作出承诺的,可采取的处罚措施有()。Ⅰ.没收违法所得,并处以5万元以上20万元以下的罚款Ⅱ.暂停或者撤销相关业务许可Ⅲ.对直接负责的主管人员给予警告Ⅳ.可以撤销直接负责的主管人员的
下列关于公司财务会计制度的表述中,说法错误的是()。
下列属于清算人在清算期间执行的事务的是()。Ⅰ.获取经审计的有限合伙企业财务会计报告Ⅱ.参与决定普通合伙人入伙Ⅲ.清理合伙企业财产Ⅳ.清缴所欠税款
客户申请开展融资融券业务时,需要开立的账户包括()。Ⅰ.信用证券账户Ⅱ.信用资金台账Ⅲ.客户信用交易担保证券账户Ⅳ.信用交易证券交收账户
随机试题
影响行政系统的政治环境包括三个因素,分别是()
阅读《前赤壁赋》中的一段文字,然后回答问题。况吾与子渔樵于江渚之上,侣鱼虾而友麋鹿,驾一叶之扁舟,举匏樽以相属。寄蜉蝣于天地,渺沧海之一粟。哀吾生之须臾,羡长江之无穷。挟飞仙以遨游,抱明月而长终。知不可乎骤得,托遗响于悲风。这段文字突出的艺术
符合甲状腺功能亢进症代谢率增高的表现是
下列有关普萘洛尔的描述错误的是
曹某,45岁,失血性休克,正在进行扩容疗法,中心静脉压监测为0.49kPa(5cmH2O),血压9.3/6.7kPa(70/50mmHg),应( )。【历年考试真题】
室外消火栓按其进水口的公称通径可分为()。
外国人前往不对外国人开放的地区旅行,必须向当地旅游行政管理部门申请旅行证件,由旅游者临时居留地或工作地的市、县旅游行政管理部门办理。()
在东海大学研究生会举办的一次中国象棋比赛中,来自经济学院、管理学院、哲学学院、数学学院和化学学院的5名研究生(每学院1名)相遇在一起。有关甲、乙、丙、丁、戊5名研究生之间的比赛信息满足以下条件:(1)甲仅与2名选手比赛过;(2)化学学院
NeverGiveUp永不言弃Writeanessayof160-200wordsbasedonthedrawing.Inyouressay,youshould1)describethedrawingbriefl
Wheredidthemanleavehisglasses?
最新回复
(
0
)