腾飞公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2020年11月发生下列相关业务： (1)购进A类原材料，增值税专用发票注明买价3000万元。因管理不善损失部分当期购进的A材料，该部分材料账面价值为100万元。 (2)向一般纳税人运输企业支付运费，取得

admin2022-07-25 52

问题腾飞公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2020年11月发生下列相关业务：
  (1)购进A类原材料，增值税专用发票注明买价3000万元。因管理不善损失部分当期购进的A材料，该部分材料账面价值为100万元。
  (2)向一般纳税人运输企业支付运费，取得增值税专用发票注明价款20万元。
  (3)购进B类辅助材料一批，取得普通发票，注明价款23．2万元。
  (4)将生产的甲产品对外销售，开具增值税普通发票金额为5800万元，为了回馈老客户，给予购买方10％的折扣，折扣额与销售额已在同一张发票上的金额栏分别注明。
  其他相关资料：已知增值税税率为13％，交通运输服务税率9％，取得的相关凭证均在当月已经认证和抵扣。
  要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
计算该企业本期应缴纳的增值税。

选项

答案销售甲产品的销项税额=5800×(1-10％)÷(1+13％)×13％=600．53(万元)。本期可以抵扣的进项税额合计=377+1．8=378．80(万元)。该企业本期应缴纳的增值税=600．53-378．80=221．73(万元)。@【解析】@取得的普通发票不得抵扣进项税额。

解析取得的普通发票不得抵扣进项税额。

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