北京市某软件企业为增值税一般纳税人，主营某软件的开发和销售。2015年3月进项税额合计75万元。当月销售收入如下： (1)当月销售软件收入共计3555万元； (2)为满足客户升级需要，将进口软件产品进行本地化改造后销售，取得收入50万元； (3

admin2016-01-31 28

问题北京市某软件企业为增值税一般纳税人，主营某软件的开发和销售。2015年3月进项税额合计75万元。当月销售收入如下：
  (1)当月销售软件收入共计3555万元；
  (2)为满足客户升级需要，将进口软件产品进行本地化改造后销售，取得收入50万元；
  (3)对老客户收取2014年的维护费用70万元。
  (4)销售嵌入式软件，取得销售收入共计500万元，其中硬件没备销售额200万元。
  (5)全部的进项税75万中，5万元是购人生产硬件设备的材料所负担的增值税。企业的上述进项税额计划当月认证，当月抵扣。在认证中发现，其中一张发票为供货方找他人代开的专用发票(虚开增值税专用发票)，软件企业与该供货方交易合法真实，且软件企业并不知其取得的专用发票为供货方虚开专用发票，经查该发票是企业为生产软件产品而购人材料所取得的。
要求：假设上述收入均为不含税收入，且企业选择享受相关即征即退税收优惠，请逐项回复下列问题：
假设，最终软件企业和供货方协商，当月又取得对方补开的合法专用发票并认证通过，2015年3月，软件企业当月实际缴纳的增值税税额。

选项

答案本月软件产品销售应纳增值税=604．35+8．5+(500一200)×17％一(75—5)=593．85(万元) 增值税税负=593．85÷(3555+50+300)=15．21％，高于3％，应当享受即征即退的优惠。可以申请即征即退的增值税=593．85一(3555+50+300)×3％=476．7(万元) 软件企业当月实际缴纳的增值税税额=593．85—476．7+4．2+200×17％一5=150．35(万元)

解析

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根据《企业破产法》，下列关于和解与和解协议的说法中，正确的有()。

根据《企业破产法》及司法解释规定，针对债务人处理财产的有关行为，管理人提出请求撤销而法院不予支持的情形有()。

下列关于公司合并的表述中，正确的是()。

根据《行政处罚法》和行政法理论，下列关于税务机关对纳税人作出行政处罚的要求中，属于行使行政处罚裁量权的合理性要求的有()。

中国证券监督管理委员会由国务院设置。下列有关其法律地位的说法中，正确的是()。

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患者，男，50岁。因机械性肠梗阻入院，出现最早和最主要的病理生理改变是

招标项目属于建设施工的，投标文件的内容应当包括()。

可以输送具有磨琢性、化学腐蚀性或有毒的散装固体物料，甚至输送高温物料，但不能输送黏性强、易破损物料的是( )。

桥梁变形观测的方法需根据桥梁变形的特点、变形量的大小、变形的()等因素合理选用。

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可以输送具有磨琢性、化学腐蚀性或有毒的散装固体物料，甚至输送高温物料，但不能输送黏性强、易破损物料的是(　　)。