某机器设备生产企业为科技型中小企业， 2017年全年主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，营业外收入800万元，主营业务成本3500万元，其他业务成本500万元，营业外支出600万元，可以扣除的相关税金及附加320万元，销售费用900万元，管

admin2019-09-21 29

问题某机器设备生产企业为科技型中小企业， 2017年全年主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，营业外收入800万元，主营业务成本3500万元，其他业务成本500万元，营业外支出600万元，可以扣除的相关税金及附加320万元，销售费用900万元，管理费用700万元，财务费用180万元，投资收益1000万元。当年发生的部分业务如下：
(1)实际发放职工工资1500万元(已计入相关成本费用)，含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元。
(2)发生职工福利费支出220万元，拨缴工会经费24万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出40万元。
(3)发生广告费支出500万元，以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万元。发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。
(4)取得经国务院批准，所在省财政厅财政补贴款100万元并已全额计入“营业外收入”，省财政厅文件具体要求该资金专门用于某种设备生产技术的研发，企业对该资金及支出单独进行核算，当年尚未使用该资金。
(5)实际发生研究开发经费200万元，由于研发失败，已将200万元据实计入管理费用。
(6)取得股息300万元，其中含来自境内40％持股子公司的股息200万元(非上市居民企业)；来自海外100％持股子公司的股息100万元(不考虑预提所得税)，海外子公司已在所在国缴纳了企业所得税，海外适用的企业所得税税率为20％。
(其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠及税收抵免已办理必要手续，不考虑税收协定的影响)
要求：根据上述资料，按照要求(1)至要求(7)回答下列问题。
计算业务(1)应调整的应纳税所得额。

选项

答案业务(1)应调减应纳税所得额36万元。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

下列各类车船中，可以享受车船税减免税优惠政策的有()。

下列各项收入免征或不征营业税的有()。

下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有()。

作家马某2014年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税()。

下列关于税收立法的表述中，不正确的有()。

采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于《企业所得税实施条例》第六十条规定折旧年限的()。

根据《合同法》及相关规定，合同中当事人约定由第三人向债权人履行义务时，当第三人未能履行或履行有瑕疵时，关于违约责任的承担，下列说法哪个是正确的?

下列关于脾破裂的处理，错误的是

(2007)建筑师斯特恩将后现代建筑的特征总结为()。

下列不能表明存货问题可变现净值为零的迹象有()。

对从事房地产开发经营的外商投资企业来说，下列时间不属于房地产销售开始之口的是()。

为培养小班幼儿的倾听习惯和丰富的想象力，请设计小班语言教育活动“小乌龟旅行记”，要求写明活动目标、活动准备和活动过程。

布鲁纳认为，学习的实质是()。

马克斯.韦伯所创立的官僚模型的组织管理理论(　)。

下列选项中属于法的基本特征的是()。(2012年单选2)

社会主义初级阶段基本经济制度，既包括作为社会主义经济基础的公有制经济，也包括不是社会主义经济基础的非公有制经济。把非公有制经济纳入到基本经济制度之中，是因为()

税法

注册会计师

下列各类车船中，可以享受车船税减免税优惠政策的有()。

下列各项收入免征或不征营业税的有()。

下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有()。

作家马某2014年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税()。

下列关于税收立法的表述中，不正确的有()。

采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于《企业所得税实施条例》第六十条规定折旧年限的()。

根据《合同法》及相关规定，合同中当事人约定由第三人向债权人履行义务时，当第三人未能履行或履行有瑕疵时，关于违约责任的承担，下列说法哪个是正确的?

下列关于脾破裂的处理，错误的是

(2007)建筑师斯特恩将后现代建筑的特征总结为()。

下列不能表明存货问题可变现净值为零的迹象有()。

对从事房地产开发经营的外商投资企业来说，下列时间不属于房地产销售开始之口的是()。

为培养小班幼儿的倾听习惯和丰富的想象力，请设计小班语言教育活动“小乌龟旅行记”，要求写明活动目标、活动准备和活动过程。

布鲁纳认为，学习的实质是()。

马克斯.韦伯所创立的官僚模型的组织管理理论( )。

下列选项中属于法的基本特征的是()。(2012年单选2)

社会主义初级阶段基本经济制度，既包括作为社会主义经济基础的公有制经济，也包括不是社会主义经济基础的非公有制经济。把非公有制经济纳入到基本经济制度之中，是因为()

马克斯.韦伯所创立的官僚模型的组织管理理论(　)。