某市某木制品厂为增值税一般纳税人，2016年6月发生以下业务： (1)从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款200000元。 (2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的A加工厂生产加工实木复合地板，实木复合地板加工完毕，支付了加工费，取得A加工

admin2016-11-15 40

问题某市某木制品厂为增值税一般纳税人，2016年6月发生以下业务：
(1)从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款200000元。
(2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的A加工厂生产加工实木复合地板，实木复合地板加工完毕，支付了加工费，取得A加工厂防伪税控系统开具的增值税专用发票(当月认证)，注明加工费90000元；代垫辅料价值9600元。A加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库。
(3)本月内将委托加工收回的实木复合地板全部售出，开具增值税专用发票注明销售额400000元。
(4)从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批，取得对方开具的增值税专用发票，注明价款为500000元，全部加工成漆饰实木地板出售，取得不含税收入900000元。
(5)月末盘存发现上月从农业生产者手中购进的原木因管理不善腐烂变质，成本48150元。
(6)本月销售用实木地板的下脚料生产的木制一次性筷子10箱，每箱不含税销售额5000元。
(7)将使用过3年的2辆进口小汽车销售，原购进总价为600000元，销售时开具普通发票上注明价款共计320000元。(实木地板的消费税税率为5％，成本利润率是5％；木制一次性筷子的消费税税率为5％)。
根据上述资料，回答下列问题：
A加工厂应纳增值税为( )元。

选项 A、16932
B、17560
C、16122
D、15932

答案A

解析

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H企业本期实现销售收入5000万元，预计在本期销售的商品中有10%会发生约占销售收入5%的保修费用；预计在本期销售的商品中有5%会发生约占销售收入8%的保修费用。本期预计负债的最佳估计数为()万元。

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