某公司职员陈某，自2001年至2007年，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式，私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币36．9

admin2018-10-29 33

问题某公司职员陈某，自2001年至2007年，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式，私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币36．9万元。据审计人员调查后发现，该公司报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字，没有业务部门领导人员和财会人员的审核签字。
  要求：
  (1)根据上述资料，请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题?
  (2)一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计?

选项

答案(1)①职责分工不合理：经办人员属于业务部门，所以不得兼任出纳。 ②报销凭证中的相关责任人不全，还应具备业务部门领导人员和财会人员的审核签字。 ③陈某在这一岗位上任职时间过长。原则上，对于办理货币资金业务的人员应定期进行岗位轮换。对于企业关键的财会岗位，可以实施强制休假制度，并在最长不超过5年时间内进行岗位轮换。 (2)①先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，经本部门主管审核后送交会计部门。 ②经会计主管审核同意后交出纳员付款。 ③将报销单交会计部门据此登账。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/xLTfFFFM

本试题收录于：会计制度设计题库经管类分类

会计制度设计

经管类

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计制度设计

经管类

产业体制分析法的分析内容是什么?

依据创新路径的不同，技术创新可分为【】

试分析总成本领先战略的优缺点。

企业把顾客看做是有多重利益关系、多层需要的对象，与顾客建立一种长期的良好关系，培养长远市场而作出的营销谋划是()

(2016年10月第35题)试述美国迈克尔.波特教授提出的行业竞争结构分析的主要内容。

(2017年10月第13题；2016年4月第14题)企业依靠最高领导者的权威和实行高度集中的指导，通过发布各种命令来推动下级实施战略的方式被称为()

依据创新路径的不同，技术创新可分为()

狭义的经营战略管理认为，企业经营战略管理是对企业战略的制定、实施、控制和修正进行的管理，其主要代表是美国学者安索夫。()

企业经营战略控制的对象与层次有哪些?

化工行业的职业道德规范是安全生产，遵守操作规程，讲究产品质量。()

风热犯肺咳血的治法是

不符合HBV现症感染的指标是()

包括()等方式，收集移民实施的相关信息，进行监测评价。

下列不属于被动攻击的技术手段有()。

会计基本假设是会计确认、计量和报告的前提，包括()。[2014年真题]

缺口分析作为市场风险的重要计量和分析方法，通常用来衡量商业银行当期收益对利率变动的敏感性，侧重点是分析()。

班主任做好班级工作的中心环节是______。