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宏德公司年终结账前有关损益类科目的年末余额如下: 12月31日,现金清查中发现库存现金较账面余额多出1500元,无法查明原因,经批准可作相关账务处理; 其他资料: (1)公司营业外支出中有1000元为非公益性捐赠; (2)经查公司该年超
宏德公司年终结账前有关损益类科目的年末余额如下: 12月31日,现金清查中发现库存现金较账面余额多出1500元,无法查明原因,经批准可作相关账务处理; 其他资料: (1)公司营业外支出中有1000元为非公益性捐赠; (2)经查公司该年超
admin
2009-07-15
29
问题
宏德公司年终结账前有关损益类科目的年末余额如下:
12月31日,现金清查中发现库存现金较账面余额多出1500元,无法查明原因,经批准可作相关账务处理;
其他资料:
(1)公司营业外支出中有1000元为非公益性捐赠;
(2)经查公司该年超过税法标准的业务招待费支出数额为3500元;
(3)本年国债利息收入4000元已入账。
要求:
(1)根据上述资料编制现金清查业务相关的会计分录。
(2)将损益类科目结转“本年利润”科目 (该公司平时采用表结法计算利润)。
(3)计算公司当年应纳所得税并编制有关会计分录(所得税税率为25%,除上述事项外,无其他纳税调整因素)。
(4)计算当年公司净利润。
选项
答案
(1)编制会计分录如下: ①借:库存现金 1500 贷:待处理财产损溢 1500 借:待处理财产损溢 1500 贷:营业外收入 1500 (2)结转损益类科目 借:主营业务收入 950000 其他业务收入 200000 投资收益 15000 营业外收入 41500 贷:本年利润 1206500 借:本年利润 1091000 贷:主营业务成本 650000 其他业务成本 150000 营业税金及附加 36000 销售费用 40000 管理费用 120000 财务费用 25000 营业外支出 70000 (3)计算当年应纳所得税: 应纳税所得额 =利润总额+超过计税标准的业务招待费支出+非公益性捐赠支出-国债利息收入 =1206500-1091000+3500+1000-4000 =116000(元) 应纳所得税=116000×25%=29000(元) 借:所得税费用 29000 贷:应交税费—应交所得税 29000 借:本年利润 29000 贷:所得税费用 29000 (4)当年净利润 =(1206500-1091000)-29000 =86500(元)
解析
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