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某食品制造公司(一般纳税人)，2012年12月从农民手中购人鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元；将另外10000斤鲜奶作

admin2013-08-13  38
问题 某食品制造公司(一般纳税人)，2012年12月从农民手中购人鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元；将另外10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为(         )元。
选项 A、5500
B、4500
C、3300
D、4600
答案D
解析 鲜奶适用的税率是13％的低税率，但是鲜奶制作成的各种奶制品，如酸奶、奶酪、奶油、奶油蛋糕等，不属于低税率货物。该食品公司当月应纳增值税税额=50000×17％一(40000×1 3％一10000×13％)=4600(元)
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