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  3. 在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是(　　)万元。

在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是(　　)万元。

admin2022-06-22  31
问题 在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是(　　)万元。
选项 A、68.01
B、47.84
C、58.01
D、57.84
答案B
解析 免抵退税不得免征和抵扣税额=13600×0.07353×(17%-13%)-80×7.9×(17%- 13%)=14.72(万元)
当期应纳税额=(1042.74×17%-20÷1.17× 17%)-(240-14.72)-20=-70.90(万元)
税务机关查补的增值税应当在规定的时间内单独补税，不得用进项税额或留抵税额抵减。所以，在计算应纳税额时，销项税额不包括查补的销项税额。
免抵退税额=13600×0.07353×13%-80×7.9×13%=47.84(万元)
由于47.84万元＜70.90万元；所以当期的应退税额=47.84万元
当期的免抵税额=0；留在下期抵扣的税额= 70.90-47.84=23.06(万元)
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