芳华公司2015年发生亏损50万元，2016年实现税前会计利润300万元，其中包括国债利息收入25万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款35万元；所得税税率25％，不考虑其他因素。经批准，该企业可以使用税前利润弥补亏损。则企业2016年的所得税费用为( )

admin2018-01-12 27

问题芳华公司2015年发生亏损50万元，2016年实现税前会计利润300万元，其中包括国债利息收入25万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款35万元；所得税税率25％，不考虑其他因素。经批准，该企业可以使用税前利润弥补亏损。则企业2016年的所得税费用为( )万元。

选项 A、65
B、67
C、56
D、86

答案A

解析企业2016年的所得税费用=(300—50一25+35)×25％=65(万元)。其中，国债利息收入已经计入会计利润，而税法规定其允许在税前予以扣除；税收滞纳金在会计利润中予以扣除，而税法规定其不得在税前扣除。故本题答案选A。

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