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某公司拟采购一批零件,供应商报价如下: (1)立即付款,价格为9620元; (2)20天内付款,价格为9650元; (3)21至40天内付款,价格为9800元; (4)41至90天内付款,价格为10000元。 要求回答以下两个互不相关的问题: 假设银行短
某公司拟采购一批零件,供应商报价如下: (1)立即付款,价格为9620元; (2)20天内付款,价格为9650元; (3)21至40天内付款,价格为9800元; (4)41至90天内付款,价格为10000元。 要求回答以下两个互不相关的问题: 假设银行短
admin
2013-04-01
39
问题
某公司拟采购一批零件,供应商报价如下:
(1)立即付款,价格为9620元;
(2)20天内付款,价格为9650元;
(3)21至40天内付款,价格为9800元;
(4)41至90天内付款,价格为10000元。
要求回答以下两个互不相关的问题:
假设银行短期贷款利率为14%,每年按360天计算,计算放弃现金折扣的成本(比率),并确定对该公司最有利的付款日期和价格。
选项
答案
立即付款的折扣率=[*]=3.80% 放弃现金折扣的成本=[*]≈15.80% 20天付款的折扣率=[*]=3.5% 放弃现金折扣的成本=[*]≈18.65% 40天付款的折扣率=[*]=2% 放弃现金折扣的成本=[*]≈14.69% 因为放弃现金折扣成本都大于银行短期贷款利率14%,故不应放弃现金折扣,而应享有现金折扣,即应选择享有现金折扣收益率大的方案。最有利的是第20天付款9650元。
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
注册会计师
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