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  3. 已知，ABC公司预算期有关资料： (1)预计5－10月份的销售额分别为5 000万元、6 000万元、7 000万元、8 000万元、9 000万元和10 000万元； (2)各月销售收入中当月收现20％，次月收现70％，再次月收现10％；

已知，ABC公司预算期有关资料： (1)预计5－10月份的销售额分别为5 000万元、6 000万元、7 000万元、8 000万元、9 000万元和10 000万元； (2)各月销售收入中当月收现20％，次月收现70％，再次月收现10％；

admin2014-09-08  29
问题 已知，ABC公司预算期有关资料：
    (1)预计5－10月份的销售额分别为5 000万元、6 000万元、7 000万元、8 000万元、9 000万元和10 000万元；
    (2)各月销售收入中当月收现20％，次月收现70％，再次月收现10％；
    (3)每月的材料采购金额是下月销货的70％；
    (4)各月购货付款延后1个月；
    (5)若现金不足，可向银行借款(1 000万元的倍数)；若现金多余，可归还借款(1 000万元的倍数)。每个季度末付息，假定借款在期初，还款在期末；
    (6)期末现金余额最低为6 000万元；
    (7)其他资料见现金预算表。
    要求：完成第三季度现金预算的编制工作。
   
选项
答案销货现金收入与直接材料支出预算 [*] 说明：7月末现金余额的计算： 350+借款≥6 000借款≥5 650借款=6 000(万元) 则：期末现金余额=350+6 000=6 350(万元) 8月末现金余额的计算： 7 550－还款≥6 000还款≤1 550还款=1 000(万元) 则：期末现金余额=7 550－1 000=6 550(万元) 9月现金余额的计算： 4 400+借款一[5 000×(12％／12)×3+1 000×(12％／12)×2+借款×(12％／1Z)×1]≥6 000 借款≥1 787．88借款=2 000(万元) 利息=5 000×(12％／12)×3+1 000×(12％／12)×2+2 000×(12％／12)×1=190(万元) 则：期末现金余额=4 400+2 000－190=6 210(万元)
解析
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