某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电脑配件，2018年的有关经营活动如下： (1)销售电脑配件取得不合增值税销售收入7400万元，与之相配比的产品成本4 473万元。 (2)转让技术所有权取得收入600万元，直接与技术所有权转

admin2022-08-01 30

问题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电脑配件，2018年的有关经营活动如下：
(1)销售电脑配件取得不合增值税销售收入7400万元，与之相配比的产品成本4 473万元。
(2)转让技术所有权取得收入600万元，直接与技术所有权转让有关的成本费用是100万元。
(3)10月份购置并投入使用的安全生产专用设备(属于所得税优惠名录的范围)，取得增值税专用发票注明金额18万元，进项税额2．34万元，企业将购置金额一次性计入成本扣除，假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。
(4)出租有形动产取得不合税租金收入200万元；接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元，增值税税额6．5万元；取得地方政府债券利息17万元。
(5)发生销售费用1 230万元，其中广告性赞助支出980万元；管理费用660万元，其中业务招待费60万元；财务费用76万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元。
(6)实发工资360万元，拨缴工会经费16万元，实际发生职工福利费72万元，职工教育经费15万元，均已计入相关的成本费用。
(7)营业外支出290万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出180万元。
其他相关资料：金融企业同期同类贷款的年利率为6％，不考虑城市维护建设税及附加费。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2018年的会计利润为( )万元。

选项 A、1446．5
B、1 246．5
C、1 462．2
D、1645．2

答案C

解析会计利润=7 400-4 473+600-100+200+50+6．5+17-1 230-660-76-290+(18-18÷10÷12×2)=1 462．2(万元)。

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税法二

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关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有()。

根据车船税法的规定，下列各项关于车船税计税依据的表述中正确的是()。

某企业雇员张某2014年10月与本企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，张某应缴纳的个人所得税为()元。

对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东北地区省份预征率不得低于()。

下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的是()。

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甲乙夫妻二人共同经营一家运输公司，乙在一次货物运输途中遭遇车祸，导致全身瘫痪，这属于个人和家庭可能遭遇到的(　　)。

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用DIMENSLONa(2,3)命令定义数组s后再对各元素赋值：a(1,2)；2，a(1，3)：3，a(2，1)=4，a(2，2)=5，a(2，3)=6，然后再执行命令?a(5)，则显示结果是______。

A、Sheisalinguist.B、Sheworksasateacher.C、She’sanexpertonlanguageeducation.D、She’sanexpertonspreadinglanguages

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关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有()。

根据车船税法的规定，下列各项关于车船税计税依据的表述中正确的是()。

某企业雇员张某2014年10月与本企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，张某应缴纳的个人所得税为()元。

对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东北地区省份预征率不得低于()。

下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的是()。

下列关于企业年金按照现行政策规定的表述中，正确的有()。

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有关分散片的叙述，错误的是

甲乙夫妻二人共同经营一家运输公司，乙在一次货物运输途中遭遇车祸，导致全身瘫痪，这属于个人和家庭可能遭遇到的( )。

提出“博学、审问、慎思、明辨、笃行”主张的教育专著是()。

推动经济持续健康发展，必须坚持走中国特色新型工业化、信息化、城镇化、农业现代化道路，这条道路具体是指()

设则下列级数中肯定收敛的是

用DIMENSLONa(2,3)命令定义数组s后再对各元素赋值：a(1,2)；2，a(1，3)：3，a(2，1)=4，a(2，2)=5，a(2，3)=6，然后再执行命令?a(5)，则显示结果是______。

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