甲公司适用的所得税税率为25%。2017年12月31日,甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元,账面价值为2 200万元,“递延所得税负债”余额为50万元。2018年12月31日,该交易性金融资产的公允价值为2 300万元。2018年税前会计利润为

admin2020-04-26  31

问题 甲公司适用的所得税税率为25%。2017年12月31日,甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元,账面价值为2 200万元,“递延所得税负债”余额为50万元。2018年12月31日,该交易性金融资产的公允价值为2 300万元。2018年税前会计利润为1 000万元。2018年甲公司确认的递延所得税费用是(   )万元。

选项 A、﹣25
B、25
C、75
D、﹣75

答案B

解析 2018年年末账面价值=2 300万元,计税基础=2 000万元,累计应纳税暂时性差异=300万元;2018年年末“递延所得税负债”余额=300×25%=75(万元);2018年“递延所得税负债”发生额=75-50=25(万元),故确认递延所得税费用为25万元。快速计算:本年产生应纳税暂时性差异=2 300-2 200=100(万元),2018年“递延所得税负债”发生额=100×25%=25(万元),故确认递延所得税费用为25万元。
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