某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高售价210元／条、平均售价200元／条(均为不含税价格)。2013年10月生产经营情况如下： (1)进口一批烟丝，支付货价28万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，关税税率

admin2014-03-12 32

问题某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高售价210元／条、平均售价200元／条(均为不含税价格)。2013年10月生产经营情况如下：
(1)进口一批烟丝，支付货价28万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，关税税率40％，将货物从海关监管区运至本企业仓库发生不含税运输费用1万元，取得运输企业开具的运费增值税专用发票；进口一辆商务客车用于接待，支付货价20万元，境外运输费用和保险费无法确定，经海关查实，同期相同业务的运输费用占货价的5％。商务客车的关税税率为25％、消费税税率为5％，缴纳进口环节税金后海关放行；
(2)将一批成本为94．66万元的烟叶运往A企业加工烟丝，当月收回烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税额1.7万元，A企业没有同类烟丝的销售价格；
(3)从A生产企业购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明销售额2000万元、增值税额340万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额140万元、增值税额23．8万元，支付运输单位不含税运费10万元，取得运费增值税专用发票，运输途中损失了4％，经查属于非正常损失；从某供销社购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税额170万元；
(4)本月生产领用外购已税烟丝生产卷烟，共生产卷烟2200大箱。向商场销售卷烟400大箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款收回及时．给予商场2％的折扣，实际取得收入1960万元。支付销货运输费用60万元，并取得了运输公司开具的货运增值税专用发票。销售给专卖店卷烟500大箱，取得不含税销售额2500万元，并取得专卖店延期付款利息收入3．51万元，已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得不含税销售额600万元。收取包装费8．19万元，开具普通发票。雪茄烟消费税税率为36％，
(5)将6大箱卷烟换取原材料，合同规定，卷烟按平均价计价，供货方提供的原材料价款30万元、增值税5．1万元．双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票；
(6)将50条卷烟做样品，分给各经销单位；将1大箱卷烟分给职工作福利；
(7)假定本月月初库存外购烟丝买价20万元。月末库存外购烟丝买价35万元。(本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣)
根据上述资料，回答下列问题；
卷烟厂进口商务客车应纳车辆购置税为( )万元。

选项 A、2．11
B、2．50
C、2.63
D、2.77

答案D

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，适用的企业所得税优惠政策是()。

某纳税人为一企业的董事会成员，2001年12月份工资为1000元，奖金500元，又取得董事费收入1000元，则应纳个人所得税税额为( )元。

根据企业所得税法的有关规定，企业发生的下列业务，应当视同销售确认收入的是()。

纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，()年内不得改变。

下列税种中采用超率累进税率方式征收的是()。

甲公司委托乙公司从国外进口一批生产原料，并由丙加工厂代为加工，下列表述正确的是( )。

依据企业所得税法的规定，下列各项中按被投资企业所在地确定所得来源地的是()。

免税单位与纳税单位合并办公，所用车辆不能划分清楚，则免税单位车辆也应照章纳税。()

专著、论文、调查报告、档案材料等属于三次文献。

海绵城市，是指城市能够想海绵一样，在适应环境变化和应付自然灾害等方面具有良好的“弹性”，下雨时吸水、蓄水、透水、净水，需要时将蓄存的水“释放”并加以利用。下列属于“城市海绵体”的是：

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某纳税人为一企业的董事会成员，2001年12月份工资为1000元，奖金500元，又取得董事费收入1000元，则应纳个人所得税税额为(　　)元。

甲公司委托乙公司从国外进口一批生产原料，并由丙加工厂代为加工，下列表述正确的是(　　)。