C企业在生产经营淡季，需占用1250万元的流动资产和1875万元的固定资产；在生产经营高峰期，会额外增加650万元的季节性存货需求。企业目前有两种营运资本筹资方案。方案1：股东权益、长期债务和经营性流动负债始终保持在3400万元，其余靠短期借款提供资金来

admin2018-12-29 38

问题 C企业在生产经营淡季，需占用1250万元的流动资产和1875万元的固定资产；在生产经营高峰期，会额外增加650万元的季节性存货需求。企业目前有两种营运资本筹资方案。
方案1：股东权益、长期债务和经营性流动负债始终保持在3400万元，其余靠短期借款提供资金来源。
方案2：股东权益、长期债务和经营性流动负债始终保持在3000万元，其余靠短期借款提供资金来源。
要求：
如采用方案1，计算C企业在营业高峰期和营业低谷期时的易变现率，分析其采取的是哪种营运资本筹资策略。

选项

答案C企业在营业低谷期的易变现率=(3400—1875)／1250=122％ C企业在营业高峰期的易变现率=(3400—1875)／(1250+650)=80％该方案采取的是保守型营运资本筹资策略。

解析

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财务成本管理

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