某酒厂为增值税一般纳税人,本月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为( )。

admin2020-06-14  36

问题 某酒厂为增值税一般纳税人,本月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为(   )。

选项 A、13600元
B、13890.60元
C、15011.32元
D、15301.92元

答案B

解析 对销售黄酒、啤酒以外的其他酒类产品的包装物押金.无论是否逾期,均应并入当期销售额征税。销项税额=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)
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