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某增值税一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税,当月取得建筑工程款5000万元,支付给分包单位分包款200万元,则应在提供建筑服务所在地预缴增值税( )万元。
某增值税一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税,当月取得建筑工程款5000万元,支付给分包单位分包款200万元,则应在提供建筑服务所在地预缴增值税( )万元。
admin
2022-04-06
36
问题
某增值税一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税,当月取得建筑工程款5000万元,支付给分包单位分包款200万元,则应在提供建筑服务所在地预缴增值税( )万元。
选项
A、90.09
B、135.14
C、94.12
D、86.49
答案
D
解析
一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%=(5000-200)÷(1+11%)×2%=86.49(万元)。
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涉税服务实务
税务师职业资格
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