甲企业持有丙企业90％的股权，共计4500万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他

admin2016-01-13 31

问题甲企业持有丙企业90％的股权，共计4500万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、250
B、270
C、280
D、300

答案B

解析由题意可知，本题业务符合特殊性税务处理的条件。对于被收购企业的股东(甲企业)取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失；对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。
甲企业转让股权的应纳税所得额=4500×(14-12)×7560÷(7560+55440)=1080(万元)
或者：
甲企业转让股权的应纳税所得额=7560-4500×12×7560÷(55440+7560)=1080(万元)
甲企业转让股权应缴纳企业所得税=1080×25％=270(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列关于个人所得税纳税申报制度的说法中错误的是()。

涉税服务是社会中介服务，因此，在税务师从事涉税服务活动时，下列说法正确的有()。

增值税纳税人发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是()。

下列项目中，应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的是()。

税务师接受一企业主管的询问，询问下述津贴、补贴中不应当计入员工工资、薪金所得项目计征个人所得税的有()。

下列表述中，不正确的是(　　)。

磁场中通电导体所受作用力的方向可用()来确定。

Itisurgentthattheseriouslywoundedsoldier______tothewarhospitalatonce.

对该患者的诊断是选用治疗方法为

糖皮质激素治疗溃疡性结肠炎的说法中，恰当的是

男性，52岁。在行走中突然摔倒，呼之不应，呼吸停止，颈动脉搏动消失。最可能的原因是

某甲状腺功能亢进症病人，体温39.5℃，脉搏150/min，出现恶心、呕吐、大汗淋漓、嗜睡等症状。初步判断为（　　）。【历年考试真题】

对工程全同鉴证的机关为()。

有关工程咨询业的行政法规主要有()，()，()，()，()。

数据库管理系统中用于定义和描述数据库逻辑结构的语言称为()。

税法二

税务师职业资格

下列关于个人所得税纳税申报制度的说法中错误的是()。

涉税服务是社会中介服务，因此，在税务师从事涉税服务活动时，下列说法正确的有()。

增值税纳税人发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是()。

下列项目中，应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的是()。

税务师接受一企业主管的询问，询问下述津贴、补贴中不应当计入员工工资、薪金所得项目计征个人所得税的有()。

下列表述中，不正确的是( )。

磁场中通电导体所受作用力的方向可用()来确定。

Itisurgentthattheseriouslywoundedsoldier______tothewarhospitalatonce.

对该患者的诊断是选用治疗方法为

糖皮质激素治疗溃疡性结肠炎的说法中，恰当的是

男性，52岁。在行走中突然摔倒，呼之不应，呼吸停止，颈动脉搏动消失。最可能的原因是

某甲状腺功能亢进症病人，体温39.5℃，脉搏150/min，出现恶心、呕吐、大汗淋漓、嗜睡等症状。初步判断为（ ）。【历年考试真题】

对工程全同鉴证的机关为()。

有关工程咨询业的行政法规主要有()，()，()，()，()。

数据库管理系统中用于定义和描述数据库逻辑结构的语言称为()。

下列表述中，不正确的是(　　)。

某甲状腺功能亢进症病人，体温39.5℃，脉搏150/min，出现恶心、呕吐、大汗淋漓、嗜睡等症状。初步判断为（　　）。【历年考试真题】