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母、子公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,适用的所得税税率均为25%。2010年12月16日母公司以10530万元(含销项税额1530万元)的价格将其生产的产品销售给子公司,其销售成本为7500万元,全部价款已收到。子公司购买该产品作为管
母、子公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,适用的所得税税率均为25%。2010年12月16日母公司以10530万元(含销项税额1530万元)的价格将其生产的产品销售给子公司,其销售成本为7500万元,全部价款已收到。子公司购买该产品作为管
admin
2016-11-17
26
问题
母、子公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,适用的所得税税率均为25%。2010年12月16日母公司以10530万元(含销项税额1530万元)的价格将其生产的产品销售给子公司,其销售成本为7500万元,全部价款已收到。子公司购买该产品作为管理用固定资产,并支付安装费用70万元(假定为支付第三方的价款),当月安装完毕并交付使用。假设子公司对该固定资产按5年的使用寿命计提折旧,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。假定税法规定的折旧方法、折旧年限和预计净残值与会计处理相同。
要求:
假定2014年末子公司将该设备出售,取得营业外收入,编制有关抵销分录;
选项
答案
①未实现内部销售利润抵销 借:年初未分配利润 1500 贷:营业外收入 1500 ②多计提的折旧额抵销 借:营业外收入 (500+400+300)1200 贷:年初未分配利润 1200 借:营业外收入 (1500×2/15)200 贷:管理费用 200 ③递延所得税资产的抵销 借:递延所得税资产 75 贷:年初未分配利润 75 借:所得税费用 75 贷:递延所得税资产 75
解析
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会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
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