首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某位于市区的冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2019年主营业务收入4800万元,其他业务收入500万元,营业外收入800万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出250万元,税金及附加400万元,销售费用950万元,管理费用500万
某位于市区的冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2019年主营业务收入4800万元,其他业务收入500万元,营业外收入800万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出250万元,税金及附加400万元,销售费用950万元,管理费用500万
admin
2020-05-25
31
问题
某位于市区的冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2019年主营业务收入4800万元,其他业务收入500万元,营业外收入800万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出250万元,税金及附加400万元,销售费用950万元,管理费用500万元,财务费用180万元,投资收益300万元。当年发生的其中部分具体业务如下:
(1)5月用一批自产的冰箱对外投资,产品成本为320万元,同类型冰箱的不含税售价为500万元,该企业对非货币性资产投资的所得采用5年分期均匀计入应纳税所得额的方法,但对此业务未作任何账务处理。
(2)6月份购进一台生产设备并于当月投入使用,购进时取得增值税专用发票,注明不含税价款为150万元。该企业预计设备残值率为0且已将计提的折旧费15万元计入2019年成本费用。企业在计算企业所得税时,对符合条件的固定资产,选择一次性税前扣除。
(3)实际发放职工工资1000万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出150万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元。
(4)发生广告支出900万元、业务招待费支出80万元,支付给母公司分摊的管理费60万元。
(5)因向母公司借款2000万元按年利率9%(金融机构同期同类贷款利率为6%)支付利息180万元,该企业不能证明此笔交易符合独立交易原则。母公司适用15%的企业所得税税率且在该冰箱生产企业的权益性投资金额为800万元。
(6)从境内A公司分回股息20万元,A公司为小型微利企业,适用20%的企业所得税税率;从境外B公司分回股息30万元,已在所在国缴纳企业所得税,税率为40%。(不考虑B国征收的预提所得税)
(7)将80%持股的某子公司股权全部转让,取得股权对价300万元,取得现金对价20万元。该笔股权的历史成本为200万元,转让时公允价值为320万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。
(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。不考虑地方教育附加。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。
计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
选项
答案
从A公司分回的股息免税,应调减应纳税所得额20万元。 从B公司分回的股息在境外已经缴纳的企业所得税=30÷(1-40%)×40%=20(万元),境外已缴税款的抵免限额=30÷(1—40%)×25%=12.5(万元),从B公司分回的股息,可抵免境外的已纳税款12.5万元。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/wEBQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2016年2月末留抵税额3000元,3月份发生下列业务:(1)购入生产用A材料10吨,取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元,支付不含税运费1863.64元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票
位于我国境内某县城的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2012年至2017年经相关机构认定为高新技术企业,2015年度有关经营情况如下:(1)全年取得销售电子产品的不含税收入(下同)7000万元,取得技术咨询收入200
位于我国境内某县城的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2012年至2017年经相关机构认定为高新技术企业,2015年度有关经营情况如下:(1)全年取得销售电子产品的不含税收入(下同)7000万元,取得技术咨询收入200
某外籍公民甲先生在中国境内无住所,2011年7月受境外公司委派至境内乙公司任职,此后一直在中国境内居住。2015年取得的收人情况如下:(1)每月取得从中国境内乙公司支付的工资20000元,另每月从公司实报实销住房补贴5000元、以现金形式取得伙食补贴10
某外籍公民甲先生在中国境内无住所,2011年7月受境外公司委派至境内乙公司任职,此后一直在中国境内居住。2015年取得的收人情况如下:(1)每月取得从中国境内乙公司支付的工资20000元,另每月从公司实报实销住房补贴5000元、以现金形式取得伙食补贴10
下列关于个人所得税扣缴义务人的说法,正确的有()。
某房地产开发公司专门从事普通标准住宅商品房开发。2015年3月2日,该公司出售普通住宅一幢,总面积91000平方米。该房屋支付土地出让金2000万元,房地产开发成本8800万元,利息支出为1000万元(其中40万元为银行罚息),不能按收入项目准确分摊。假设
按照现行营业税法规定,下列行为应按“服务业”税目征收营业税的是()。
下列关于消费税计税销售额的说法中,不正确的有()。
下列关于税法适用原则的表述,正确的有()。
随机试题
辊轴支座(又称滚动支座)属于()。
支气管扩张患者咳嗽、咳痰加重多见于()。
阴虚火旺型汗证可用肺气不固型汗证可用
在社会主义市场经济条件’F,宏观经济调控有其主要目标,下列描述有误的是()。
影响进度的不利因素中,( )是最常见和最重要的影响因素。
《税收征收管理法》于()实施。
()是指组织成员的共同价值观体系,它使组织独具特色。
民航的运输飞行主要有()形式。
下列有关表述不符合党的十九大报告原文的是()。
简述董仲舒三大文教政策。
最新回复
(
0
)