首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日,2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成,预计未来期间能够取得足够的应纳税所
甲公司系增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日,2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成,预计未来期间能够取得足够的应纳税所
admin
2019-07-24
18
问题
甲公司系增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日,2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用来抵减可抵扣暂时性差异,相关资料如下:
资料一:2016年6月30日,甲公司尚存无订单的W商品500件,单位成本为2.1万元/件,市场销售价格为2万元/件,估计销售费用为0.05万元/件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。
资料二:2016年10月15日,甲公司以每件1.8万元的销售价格将500件W商品全部销售给乙公司,并开具了增值税专用发票,商品已发出,付款期为1个月,甲公司此项销售业务满足收入确认条件。
资料三:2016年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述货款,经减值测试,按照应收账款余额的10%计提坏账准备。
资料四:2017年2月1日,因W商品质量有缺陷,乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10%的折让,当日,甲公司同意了乙公司的要求,开具了红字增值税专用发票,并据此调整原坏账准备的金额。
假定上述销售价格和销售费用均不合增值税,且不考虑其他因素。
要求:
计算甲公司2016年6月30日对W商品应计提存货跌价准备的金额,并编制相关会计分录。
选项
答案
根据题意,甲公司6月30日,W商品的成本=500×2.1=1 050(万元)。 W商品的可变现净值=500×(2-0.05)=975(万元)。 故甲公司计提W商品的存货跌价准备金额=1 050-975=75(万元),编制会计分录如下: 借:资产减值损失 75 贷:存货跌价准备 75
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/wE6oFFFM
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,按月计算汇兑损益。(1)甲公司有关外币账户20×2年2月29日的余额如下:(2)甲公司2
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,按月计算汇兑损益。(1)甲公司有关外币账户20×2年2月29日的余额如下:(2)甲公司2
企业收到投资者以外币投入的资本,可以采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算。()
母公司含有实质上构成对子公司(境外经营)净投资的外币货币性项目的情况下,在编制合并财务报表时,实质上构成对子公司净投资的外币货币性项目,以母公司或子公司的记账本位币反映,则应在抵销长期应收应付项目的同时,将其产生的汇兑差额计入合并利润表财务费用项目。(
某公司进口工业原料10吨,每吨价格1000美元,货到当日的即期汇率为1美元=8.1元人民币,另用人民币支付进口关税为12450元人民币,支付进口增值税16227元人民币,货款尚未支付,该项存货的入账价值为()元。
20×4年12月1日,甲公司以300万港元取得乙公司在香港联交所挂牌交易的H股100万股,作为可供出售金融资产核算。20×4年12月31日,上述股票的公允价值为350港元。甲公司以人民币作为记账本位币,假定20×4年12月1日和31日1港元即期汇率分别为0
在资本化期间内,外币专门借款和一般借款本金及利息的汇兑差额,应当予以资本化,计入符合资本化条件的资产的成本。()
企业控股合并形成的商誉,不需要进行减值测试,但应在合并财务报表中分期摊销。()
财务报告使用者主要包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。()
随机试题
国际分工形成阶段的特点有
男性,54岁。1998年,按FA,B分型诊断为MDS-RAEBt,根据WHO提出的新的MDS分型标准,该患者应归为
A.与相应的椎骨平面相差2节B.与相应的椎骨平面相差1节C.与相应的椎骨平面相差3节D.胸椎10~12之间E.胸椎12到腰椎1之间腰段脊髓位于
阿托品水解,生成的产物是
患者,男,40岁,农民。突发畏寒发热1周,头痛,腰痛,眼眶痛,全身乏力,颜面、颈部及上胸部呈弥漫性潮红,酒醉貌,腹胀,腹泻,现热退,出现神志模糊,血压下降,24小时尿量少于400ml。下列预防措施有误的是
下列有关建设项目施工招标评标定标的表述中,正确的是()。
社会实践活动一般包括()
一项对Naota国男女收入差异的研究结果表明,全职工作的妇女的收入是全职:工作的男人的收入的80%。然而,其他调查结果却一致显示,在Naota所有受雇妇女的平均年收入只是所有受雇男性的平均年收入的65%。下面哪一项,如果也被调查所证实,最有助于解释
法律与宗教的区别表现在()。
A、PeterJones.B、BillJackson.C、NickJohnson.D、MikeJason.C
最新回复
(
0
)