某增值税一般纳税人,2008年5月从某花木栽培公司手中购入花卉1100盆,取得的普通发票上注明价款为110580元。该企业将1/4用于赠送某节日庆典,其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。则该企业当月应纳增值税税额为(  )元。

admin2009-01-24  45

问题 某增值税一般纳税人,2008年5月从某花木栽培公司手中购入花卉1100盆,取得的普通发票上注明价款为110580元。该企业将1/4用于赠送某节日庆典,其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。则该企业当月应纳增值税税额为(  )元。

选项 A、96374.96
B、107824.6
C、89415
D、102243.45

答案B

解析 花卉属于种植产品,可以计算抵扣进项税,外购货物对外无偿赠送,视同销售,要依法计算征收增值税。
应纳增值税=705000×4/3×13%-110580× 13%=107824.6(元)
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