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丙公司适用的所得税税率为25%,2×21年实现利润总额2400万元,本年发生应纳税暂时性差异500万元,转回可抵扣暂时性差异200万元,上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项,丙公司2×21年应交所得税为( )万元。
丙公司适用的所得税税率为25%,2×21年实现利润总额2400万元,本年发生应纳税暂时性差异500万元,转回可抵扣暂时性差异200万元,上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项,丙公司2×21年应交所得税为( )万元。
admin
2022-06-30
31
问题
丙公司适用的所得税税率为25%,2×21年实现利润总额2400万元,本年发生应纳税暂时性差异500万元,转回可抵扣暂时性差异200万元,上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项,丙公司2×21年应交所得税为( )万元。
选项
A、600
B、425
C、525
D、775
答案
B
解析
由于本题不考虑其他纳税调整事项,即没有永久性差异,所以丙公司2×21年应交所得税=(税前会计利润-本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异)×所得税税率=(2400-200-500)×25%=425(万元)。
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