2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元；3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元；2011年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳

admin2017-03-26 28

问题 2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元；3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元；2011年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税( )万元。(企业所得税税率为25％)(2012年)

选项 A、450
B、455
C、455．50
D、456．25

答案C

解析本题考查的是和利息收入有关的企业所得税的征免税问题。企业取得的国债利息收入以及企业取得的地方政府债券利息所得，免征企业所得税。但企业取得的股票转让收入、连续持有不足12个月上市公司股票分红收入都属于应税收入，所以2011年该企业应缴纳的企业所得税=(6800—5000+120—100+2)×25％=455．50(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税务师职业资格

甲企业为增值税一般纳税人，向境外某咨询公司支付咨询费106000元，取得境外咨询公司收款凭据和境内代理人转来的咨询费增值税完税凭证，注明增值税6000元。针对这笔业务，甲企业的账务处理正确的是()。

国家税务总局颁发的()首次明确了税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能，标志着税务师行业进入了一个崭新的规范发展时期。

关于进项税额抵扣时限的规定中，以下说法中错误的是(　　)。

企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，这里的“亏损”指(　　)。

印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的()计税。

某税务师于2016年12月31日审查企业(增值税一般纳税人，企业按月结账)2015年的纳税情况时发现，2015年6月销售黄酒收取的包装物押金11700元，于2016年3月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是()。

下列关于税务师代理建账记账业务的说法，不符合有关规定的是()。

股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的(　　)为收入额，计征个人所得税。

我国封建社会最后一部大型官修本草是

建设项目后评价是固定资产投资管理的最后一个环节，其内容包括()评价。

票据是由出票人依法签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。下列各项中，属于票据的有()。

根据我国《公司法》的规定，股东基于股东资格而对公司享有的权利有()。

临床上将智能障碍分为()。

学生具有与自然状态下学习的人不同的特征。

党的十九大把党的政治建设纳入党的建设总体布局并摆在首位，明确了政治建设在新时代党的建设中的战略地位，抓住了全面从严治党的根本性问题。加强党的政治，首要任务就是()。

A、Horses.B、Rats.C、Dogs.D、Rabbits.B

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甲企业为增值税一般纳税人，向境外某咨询公司支付咨询费106000元，取得境外咨询公司收款凭据和境内代理人转来的咨询费增值税完税凭证，注明增值税6000元。针对这笔业务，甲企业的账务处理正确的是()。

国家税务总局颁发的()首次明确了税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能，标志着税务师行业进入了一个崭新的规范发展时期。

关于进项税额抵扣时限的规定中，以下说法中错误的是( )。

企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，这里的“亏损”指( )。

印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的()计税。

某税务师于2016年12月31日审查企业(增值税一般纳税人，企业按月结账)2015年的纳税情况时发现，2015年6月销售黄酒收取的包装物押金11700元，于2016年3月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是()。

下列关于税务师代理建账记账业务的说法，不符合有关规定的是()。

股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的( )为收入额，计征个人所得税。

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票据是由出票人依法签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。下列各项中，属于票据的有()。

根据我国《公司法》的规定，股东基于股东资格而对公司享有的权利有()。

临床上将智能障碍分为()。

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党的十九大把党的政治建设纳入党的建设总体布局并摆在首位，明确了政治建设在新时代党的建设中的战略地位，抓住了全面从严治党的根本性问题。加强党的政治，首要任务就是()。

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关于进项税额抵扣时限的规定中，以下说法中错误的是(　　)。

企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，这里的“亏损”指(　　)。

股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的(　　)为收入额，计征个人所得税。