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某生产企业出口货物增值税“免抵退”税的会计核算按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2012年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为:当期免抵税额为80000元,应退税额为10000元。则下列会计
某生产企业出口货物增值税“免抵退”税的会计核算按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2012年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为:当期免抵税额为80000元,应退税额为10000元。则下列会计
admin
2014-03-21
27
问题
某生产企业出口货物增值税“免抵退”税的会计核算按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2012年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为:当期免抵税额为80000元,应退税额为10000元。则下列会计处理正确的是( )。
选项
A、借:其他应收款——应收出口退税款——增值税 10000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 10000
B、借:其他应收款——应收出口退税款——增值税 10000
应交税费——应交增值税(出口抵减内
销产品应纳税额)80000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 90000
C、借:应交税费——未交增值税 10000
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10000
D、借:补贴收入——增值税 10000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 10000
答案
B
解析
当期免抵税额80000元,记入“应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”的借方,应退税额10000元,记入“其他应收款一应收出口退税款一增值税”的借方,则当期的免抵退税额为90000元应记入“应交税费一应交增值税(出口退税)”的货方,所以选项B正确。
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涉税服务实务
税务师职业资格
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