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  3. 甲公司2010年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下： (1) 持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (2) 计提与担保事项相关的预计负债600万元。根

甲公司2010年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下： (1) 持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (2) 计提与担保事项相关的预计负债600万元。根

admin2012-03-14  39
问题 甲公司2010年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：
   (1) 持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；
   (2) 计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；
   (3) 持有的可供出售金额资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；
   (4) 计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
   甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。假定当年甲公司实现利润总额1000万元。
在满足或有事项确认条件的情况下，企业下列各项支出中，不构成预计负债的是(    )。
选项 A、因关闭企业的部分营业场所而遣散职工所给予职工的补偿
B、因终止企业的部分经营业务而不再使用厂房，从而支付的租赁撤销费
C、因企业的经营活动迁移而将原使用设备转移到继续使用地区的支出
D、存在弃置义务的固定资产初始取得时估计若干年后将会发生的弃置费用
答案C
解析 选项C，该项支出与继续进行的活动相关，不属于企业承担的重组义务支出，不应确认为预计负债。
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