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  3. B公司自行建造生产用厂房一座,购入为工程准备的物资价款300000元,支付的增值税为51000元,所购物资全部领用,另外还领用了企业自己用于生产的原材料一批,实际成本46800元;该工程项目应负担建设人员的工资42200元;2000年12月31日工程交付使

B公司自行建造生产用厂房一座,购入为工程准备的物资价款300000元,支付的增值税为51000元,所购物资全部领用,另外还领用了企业自己用于生产的原材料一批,实际成本46800元;该工程项目应负担建设人员的工资42200元;2000年12月31日工程交付使

admin2011-05-23  60
问题 B公司自行建造生产用厂房一座,购入为工程准备的物资价款300000元,支付的增值税为51000元,所购物资全部领用,另外还领用了企业自己用于生产的原材料一批,实际成本46800元;该工程项目应负担建设人员的工资42200元;2000年12月31日工程交付使用。预计可使用20年,净残值率为5%,采用直线法计提折旧。2004年12月31日,一场重大水灾发生导致厂房报废,清理时以银行存款支付费用15000元,残料变卖收入为25000元。另外,收到保险公司的赔偿清单,金额70000元,款未到账。
要求:做出B公司的账务处理。
选项
答案(1)自行建造厂房,购入为工程准备的物资 借:工程物资 300000 应交税费———应交增值税(进项税额) 51000 贷:银行存款 351000 工程领用物资 借:在建工程 300000 贷:工程物资 300000 工程领用原材料 借:在建工程 46800 贷:原材料 46800 支付工程人员工资 借:在建工程 42200 贷:应付职工薪酬———工资 42200 工程完工交付 借:固定资产 389000 贷:在建工程 389000 (2)2001年、2002年、2003年和2004年每年的折旧=389000×0.95/20=18477.5(元) 借:制造费用 18477.5 贷:累计折旧 18477.5 截至2004年12月31日,固定资产的账面余额为315090元。 (3)报废时 借:固定资产清理 315090 累计折旧 73910 贷:固定资产 389000 支付清理费用 借:固定资产清理 15000 贷:银行存款 15000 残料变卖收入 借:银行存款 25000 贷:固定资产清理 25000 得到保险公司的赔偿 借:其他应收款 70000 贷:固定资产清理 70000 借:营业外支出 235090 贷:固定资产清理 235090
解析
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