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  3. 黄河公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。原材料按实际成本核算。2016年8月初，A材料账面余额8000元，该公司8月份发生的有关经济业务如下： (1)2日，购入A材料800千克，增值税专用发票上注明的价款为16000元，增值税税额272

黄河公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。原材料按实际成本核算。2016年8月初，A材料账面余额8000元，该公司8月份发生的有关经济业务如下： (1)2日，购入A材料800千克，增值税专用发票上注明的价款为16000元，增值税税额272

admin2017-02-08  27
问题 黄河公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。原材料按实际成本核算。2016年8月初，A材料账面余额8000元，该公司8月份发生的有关经济业务如下：
    (1)2日，购入A材料800千克，增值税专用发票上注明的价款为16000元，增值税税额2720元，购入该种材料发生保险费1000元(取得增值税专用发票)，发生运输费3000元(取得增值税专用发票)，运输过程中发生合理损耗10千克，挑选整理费800元，材料已验收入库，款项均已通过银行本票存款付清。保险业发票增值税税率为6％，运输业发票增值税税率为11％。
    (2)10日，领用A材料6000元，用于黄河公司专设销售机构办公楼的日常维修。
    (3)15日，生产领用A材料一批，该批材料成本3000元。
    (4)31日，月末盘点，发现丢失一批原材料，账面价值1000元，经查明，丢失原因为管理不善被盗抢。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：
根据材料(1)，下列各项黄河公司计算的会计数据中，正确的有(    )。
选项 A、应交税费——应交增值税(进项税额)353．9元
B、原材料入账价值20446．1元
C、原材料入账价值20246．1元
D、确认营业外支出200元
答案A,B
解析 应交税费——应交增值税(进项税额)＝1000÷(1＋6％)×6％＋3000÷(1＋11％)×11％＝353．9(元)。
    原材料入账价值＝16000＋1000＋3000＋800－353．9＝20446．1(元)。
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