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  3. 某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格为10万元人民币。又从国内A厂购进粮食白酒出口，从A厂取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元；从青岛啤酒厂购进青岛啤酒2吨出口，取得专用发票上注明的价款 0.3万元。计算该外贸企业进出口应缴应退的增值税和消费

某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格为10万元人民币。又从国内A厂购进粮食白酒出口，从A厂取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元；从青岛啤酒厂购进青岛啤酒2吨出口，取得专用发票上注明的价款 0.3万元。计算该外贸企业进出口应缴应退的增值税和消费

admin2009-07-15  38
问题 某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格为10万元人民币。又从国内A厂购进粮食白酒出口，从A厂取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元；从青岛啤酒厂购进青岛啤酒2吨出口，取得专用发票上注明的价款 0.3万元。计算该外贸企业进出口应缴应退的增值税和消费税(假设葡萄酒进口关税率为 20%，增值税退税率为13%)。
选项
答案外贸企业进口葡萄酒应交进口环节的增值税和消费税： 消费税＝[10×(1+20%)÷(1-10%)]×10% ＝13.33×10%＝1.33(万元) 增值税＝[10×(1+20%)+1.33]×17% ＝[12+1.33]×17%＝2.27(万元) 出口粮食白酒和啤酒应退消费税和增值税： 退消费税 ＝20×25%+2×0.022＝5.04(万元) 退增值税 ＝(20+0.3)×13%＝2.64(万元)
解析
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