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2018年12月某白酒生产企业将2吨自产A型白酒用于职工福利,生产成本为20000元;将1吨B型白酒赠送给关系客户,生产成本为15000元,上述白酒均已发出。A、B型白酒均为该白酒生产企业自制的新型白酒,无同类产品售价。2018年12月该白酒生产企业应纳消
2018年12月某白酒生产企业将2吨自产A型白酒用于职工福利,生产成本为20000元;将1吨B型白酒赠送给关系客户,生产成本为15000元,上述白酒均已发出。A、B型白酒均为该白酒生产企业自制的新型白酒,无同类产品售价。2018年12月该白酒生产企业应纳消
admin
2019-10-24
39
问题
2018年12月某白酒生产企业将2吨自产A型白酒用于职工福利,生产成本为20000元;将1吨B型白酒赠送给关系客户,生产成本为15000元,上述白酒均已发出。A、B型白酒均为该白酒生产企业自制的新型白酒,无同类产品售价。2018年12月该白酒生产企业应纳消费税( )元。(白酒成本利润率为10%,消费税税率20%加0.5元/500克)
选项
A、10375
B、17535
C、12625
D、13375
答案
D
解析
将自产白酒用于职工福利以及赠送关系客户,消费税均应视同销售,需计算缴纳消费税,无同类售价按组价计税。用于职工福利部分A型白酒应纳消费税=[20000×(1+10%)+2×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+2×2000×0.5=8000(元);用于赠送关系客户的B型白酒应纳消费税=[15000×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=5375(元)。该白酒生产企业12月应纳消费税=8000+5375=13375(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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