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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17％，所得税税率是25％，年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售价格均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。有关资料如下： 资料1：2014年1月至11月甲公司损益

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17％，所得税税率是25％，年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售价格均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。有关资料如下： 资料1：2014年1月至11月甲公司损益

admin2016-05-14  23
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17％，所得税税率是25％，年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售价格均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。有关资料如下：
资料1：2014年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示：

资料2：2014年12月份甲公司发生如下交易或事项：
(1)12月5日，向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．2万元，销售商品实际成本为45万元。提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出的商业承兑汇票。
(2)12月10日，向丙公司销售一批A材料。该批材料的销售价格为5万元，增值税税额为0．85万元，销售材料实际成本为4万元。A材料已发出，已经开出增值税专用发票，丙公司作为甲公司的长期合作客户，目前财务上遇到一定的困难，付款时间不确定，为了帮助丙公司渡过难关，甲公司仍将材料销售给丙公司。
(3)12月18日，结转处置固定资产净收益8万元。
(4)12月31日，计提公司管理部门无形资产摊销13万元。
(5)12月31日，确认本月交的城市维护建设税2万元，教育费附加1万元。
(6)12月31日，确认本年所得税费用75万元。
假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
根据上述业务资料，下列处理表述正确的是(     )。
选项 A、业务(1)应确认应收票据70．2万元
B、业务(2)应确认收入5万元
C、业务(3)应确认其他业务收入8万元
D、业务(4)和业务(5)应分别计入管理费用和营业税金及附加科目
答案A,D
解析 业务(2)不应确认收入，业务(3)应确认营业外收入。
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