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某企业2015年6月1日购入一项交易性金融资产,取得成本为400万元,2015年12月31日公允价值为500万元,所得税税率为25%。2015年年末该项金融资产对所得税影响的处理为 【 】
某企业2015年6月1日购入一项交易性金融资产,取得成本为400万元,2015年12月31日公允价值为500万元,所得税税率为25%。2015年年末该项金融资产对所得税影响的处理为 【 】
admin
2017-12-04
28
问题
某企业2015年6月1日购入一项交易性金融资产,取得成本为400万元,2015年12月31日公允价值为500万元,所得税税率为25%。2015年年末该项金融资产对所得税影响的处理为 【 】
选项
A、应确认递延所得税资产25万元
B、应确认递延所得税负债25万元
C、应转回递延所得税资产25万元
D、应转回递延所得税负债25万元
答案
B
解析
本题主要考查的知识点是递延所得税负债的确认。资产的账面价值大于计税基础时,产生应纳税暂时性差异,企业对于应纳税暂时性差异应确认相关的递延所得税负债:(500-400)×25%=25(万元)。
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高级财务会计题库经管类分类
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高级财务会计
经管类
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