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  3. A单位转让的土地应纳营业税为( )元。 该葡萄酒公司应纳增值税额为( )元。

A单位转让的土地应纳营业税为( )元。 该葡萄酒公司应纳增值税额为( )元。

admin2013-01-10  34
问题 A单位转让的土地应纳营业税为(    )元。
该葡萄酒公司应纳增值税额为(    )元。
选项 A、28369.2
B、2.61067e+006
C、141631
D、98150.9
答案B
解析 业务(1) 单位和个人提供的垃圾处置收入，免征营业税。将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的免征营业税。
业务(2)：消费税=(15×80000+17200÷1.17)×10%=121470.09(元)
销项税=(15×80000+17200÷1.17)×17%=206499.15(元)
业务(3)：进项税=250000×17%+14000×7%=43480(元)
业务(4)：消费税×10×19500×10%=19500(元)
销项税=10×19500×17%=33150(元)
业务(5)：
销项税=4000×2850×17%+175.50÷1.17×17%×4000=2040000(元)
消费税=4000×2850×10%+175.50÷1.17×10%×4000=1200000(元)
业务(6)：进口关税=(85+5)×50%=45(万元)
进口增值税=(85+5+45)×13%×10000=175500(元)
业务(7)：
销项税=500×17%×10000=850000(元)
消费税=500×10%×10000=500000(元)
综上，本期应纳增值税=(206499.15+2040000+850000+33150)-(43480+175500+ 215000)-85000=2610669.15(元)
本期应纳消费税=121470.09+19500+1200000+500000=1840970.09(元)
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