甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,2016年有关经营情况如下: (1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务,该批产品不包含增值税售价60万元。 (3)实发合理

admin2019-07-08  35

问题 甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,2016年有关经营情况如下:
    (1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。
    (2)以产品抵偿债务,该批产品不包含增值税售价60万元。
    (3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工福利费支出15万元,职工教育经费支出1.5万元,拨缴工会经费2万元。
    (4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元、合同违约金5万元,银行逾期利息6万元。
    (5)因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额17万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。
    已知:职工福利费支出、职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、2.5%和2%的部分,准予扣除。
    要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司的下列收益中,在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是(    )。

选项 A、国债利息收入为5万元
B、产品销售收入800万元
C、销售边角料收入40万元
D、以产品抵偿债务60万元

答案A,B,C,D

解析 选项ABC:企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入(包括销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入以及其他收入);选项D:企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
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