2011年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。

admin2016-01-13 54

问题 2011年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。

选项 A、12．5
B、15
C、20
D、25

答案A

解析因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并已经实际缴纳的境外所得税税额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国的实际有效税率低于法定税率50％以上的外，可按境外应纳税所得额的12．5％作为抵免限额。高新技术企业，在计算境外抵免限额时，可按照15％的优惠税率计算，这里15％的税率没有低于法定税率50％以上，所以计算抵免限额=100×12．5％=12．5(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

以下关于税务登记的规定中，正确的表述有(　　)。

税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有()。

纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务的()情况的真实和准确性做出定性和定量的判断，并采取进一步征管的管理行为。

下列各项中，关于涉税鉴证业务的特点表述错误的是()。

下列关于一般纳税人营改增政策的说法正确的有()。

退休人员的工资可在()账户中列支。

下列有关消费税征税规定的表述，正确的是()。

下列关于发票领购的表述，错误的是()。

下列凭证中，应按定额5元缴纳印花税的是()。

副作用的产生是由于

A．左旋咪唑B．阿苯达唑C．A和B均为D．A和B均非具有驱肠虫作用（）

治疗卵泡囊肿最合适的药物是

一笔10年期的次级债券，第八年计入附属资本的数量为()。

关于技术转移与技术扩散、技术转让、技术引进之间关系的说法，正确的有()。

设I=∫0+∞dx/xpln2x收敛，则()

MotherKnowsBest?Sixyearslater,inanabout-face,theFBIadmitsthatfederalagentsfiredteargascanisterscapableof

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税法二

税务师职业资格

以下关于税务登记的规定中，正确的表述有( )。

税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有()。

纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务的()情况的真实和准确性做出定性和定量的判断，并采取进一步征管的管理行为。

下列各项中，关于涉税鉴证业务的特点表述错误的是()。

下列关于一般纳税人营改增政策的说法正确的有()。

退休人员的工资可在()账户中列支。

下列有关消费税征税规定的表述，正确的是()。

下列关于发票领购的表述，错误的是()。

下列凭证中，应按定额5元缴纳印花税的是()。

副作用的产生是由于

A．左旋咪唑B．阿苯达唑C．A和B均为D．A和B均非具有驱肠虫作用（）

治疗卵泡囊肿最合适的药物是

一笔10年期的次级债券，第八年计入附属资本的数量为()。

关于技术转移与技术扩散、技术转让、技术引进之间关系的说法，正确的有()。

设I=∫0+∞dx/xpln2x收敛，则()

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以下关于税务登记的规定中，正确的表述有(　　)。