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某上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。20×8年10月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)对管理用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资240万元。 (2)建造一项工程,计提企业内部在建工程人员工资180万元。
某上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。20×8年10月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)对管理用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资240万元。 (2)建造一项工程,计提企业内部在建工程人员工资180万元。
admin
2009-03-17
39
问题
某上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。20×8年10月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下:
(1)对管理用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资240万元。
(2)建造一项工程,计提企业内部在建工程人员工资180万元。
(3)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人员工资120万元。
(4)将50台自产产品作为福利分配给本公司销售人员。该批产品的生产成本为240万元,市场售价为300万元(不含增值税)。
(5)企业将一批外购库存商品用于职工食堂补贴,该批商品购入时的总价款为400万元,发生的增值税进项税额为68万元。
(6)月末,分配职工工资600万元,其中直接生产产品人员工资420万元,车间管理人员工资60万元,企业行政管理人员工资80万元,专设销售机构人员工资40万元。
(7)从应付企业全体职工的工资中,扣回上月代垫的应由职工本人负担的医疗费32万元。
(8)以库存现金支付职工李某生活困难补助4万元。
(9)按规定计算代扣代缴职工个人所得税64万元。
(10)以银行存款缴纳职工养老保险费、医疗保险费共计200万元。
要求:编制该上市公司20×8年10月发生的交易或事项(1)~(10)的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
(1)借:管理费用 240 贷:应付职工薪酬 240 (2)借:在建工程 180 贷:应付职工薪酬 180 (3)借:长期待摊费用 120 贷:应付职工薪酬 120 (4)借:销售费用 351 贷:应付职工薪酬 351 借:应付职工薪酬 351 贷:主营业务收入 300 应交税费——应交增值税(销项税额) 51 借:主营业务成本 240 贷:库存商品 240 (5)借:应付职工薪酬 468 贷:库存商品 400 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 68 (6)借:生产成本 420 制造费用 60 管理费用 80 销售费用 40 贷:应付职工薪酬 600 (7)借:应付职工薪酬 32 贷:其他应收款 32 (8)借:应付职工薪酬 4 贷:库存现金 4 (9)借:应付职工薪酬 64 贷:应交税费——应交个人所得税 64 (10)借:应付职工薪酬 200 贷:银行存款 200
解析
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