首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业2006年度向税务机关申报的应纳税所得额为95万元,经税务机关审核,发现如下事项: (1) 2006年8月1日,甲企业发生经营性租入固定资产业务,租凭期限为10个月任凭费5万元,甲企业在税前全部扣除。 (2) 2006年12月31日甲企业
甲企业2006年度向税务机关申报的应纳税所得额为95万元,经税务机关审核,发现如下事项: (1) 2006年8月1日,甲企业发生经营性租入固定资产业务,租凭期限为10个月任凭费5万元,甲企业在税前全部扣除。 (2) 2006年12月31日甲企业
admin
2009-02-15
35
问题
甲企业2006年度向税务机关申报的应纳税所得额为95万元,经税务机关审核,发现如下事项:
(1) 2006年8月1日,甲企业发生经营性租入固定资产业务,租凭期限为10个月任凭费5万元,甲企业在税前全部扣除。
(2) 2006年12月31日甲企业应收账款余额为160万元,甲企业提取了1.2万元的坏帐准备金,计入管理费用在税前全部扣除。
(3) 甲企业提取了2.1万元的短期投资跌价准备金,计入管理费用在税前扣除。
要求:按顺序分别指出甲企业的做法是否符合法律规定?并计算甲企业2006年应纳企业所得税额。
选项
答案
(1)甲企业的做法不符合规定。根据规定,纳税人以经营租赁方式从出租方取得的固定资产,其符合独立纳税人交易原则的租金,可根据受益时间均匀扣除。应调增应纳税所得额=5-5÷10×5 =2.5万元。 (2)甲企业。的做法不符合规定。根据规定,坏账准备金的提取比例一般不得超过年末应收账款余额的5‰。应调增应纳税所得额=1.2-160×5‰=0.4万元。 (3)甲企业的做法不符合规定。根据规定,短期投资跌价准备金不得在税前扣除。应调增应纳税所得额2.1万元。 (4)甲企业2006年应纳所得税额=(95+2.5+0.4+2.1)×33%=33(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/vFCoFFFM
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业融资租赁设备是其从事生产经营活动的物质基础,因此支付的租赁款支付的资金应在现金流量表“经营活动产生的现金流量”项目列示。()
下列各项中,可能对固定资产处置损益产生影响的因素有()。
下列会计事项中,会导致企业当年净利润减少的是()。
甲公司因火灾原因(人为造成)盘亏一批材料26000元,该批材料的进项税为4420元。收到各种赔款1500元,残料入库200元。报经批准后,应计入营业外支出账户的金额为()元。
某企业采用售价金额法核算库存商品成本,本月月初库存商品成本为15万元,售价总额为22万元。本月购进商品成本为20万元,售价总额28万元,本月销售商品收入为20万元,该企业本月结转销售商品成本总额为()万元。
假定甲工业企业设有修理车间和运输部门,采用顺序分配法分配辅助生产费用。该企业修理车间发生的费用为4773元,该车间提供修理劳务2010小时,其中为运输部门修理48小时。该企业运输部门发生的费用为7324元,运输材料物资7400吨,其中为修理车间运输
某饮料生产企业为增值税一般纳税人,年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该批饮料市场售价为12万元(不含增值税),增值税适用税率为17%,实际成本为10万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为()万元。
某企业出售一台设备(不考虑相关税金),原价160000元,已提折旧45000元,出售设备时发生各种清理费用3000元,出售设备所得价款119000元。该设备出售净收益为()元。
某项无形资产的预计使用年限没有超过相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限的,该无形资产应当在其预计使用年限内分期摊销。()
随机试题
正常注水井在相同压力下,日注水量比测试水量下降超过()时,对下可洗井封隔器的井,应及时进行洗井。
用来代表全身脂肪和肌肉情况的是
本病例当诊断为本病例的选方为
男性,50岁。慢性咳嗽5年,糖尿病史2年。咳喘加重一月,发热一周来诊。检查结果:血pH7.25,PaO240mmHg,PaCO285mmHg,BE—10mmol/L。考虑的诊断是
APOXBPASCAS-DNAEDACPENAP诊断慢粒最常用的化学染色是
患者,男,53岁。风湿性心脏病20年。现心悸气急,咳嗽喘促,不能平卧,咯白痰,胸脘痞闷,头晕目眩,尿少浮肿,或伴痰鸣,舌苔白腻,脉弦滑。治疗方剂是
药品注册证书有效期为
测定沥青软化点应进行2次平行试验,并要求两次测定值的差值应符合重复性试验精密度要求。()
“无正文说明”的作用是()。
BeMoreWeil-Spoken1.Preparealot■【T1】______yourideasbeforeyousaythem【T1】______■【T2】______whatyou’ll
最新回复
(
0
)