企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有( )。

admin2020-02-23 26

问题企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有( )。

选项 A、购入使用寿命不确定的无形资产
B、本期发生亏损，税法允许在以后5年内弥补
C、年初交付管理部门使用的设备，会计上按年限平均法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧
D、应交的罚款和滞纳金
E、期末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债公允价值小于其计税基础

答案A,C,E

解析选项A，购入使用寿命不确定的无形资产，在不发生减值的情况下，会计上不计提摊销，税法上按照使用年限为基础进行摊销，账面价值大于计税基础，可能产生应纳税暂时性差异；选项B，本期发生的亏损，税法允许以后5年内弥补，产生的是可抵扣暂时性差异；选项C，该项资产会计上使用年限平均法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧，导致该项资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，应交的罚款和滞纳金，不管当期还是未来期间均不可以税前扣除，不产生暂时性差异；选项E，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债期末其账面价值(公允价值)小于计税基础，产生应纳税暂时性差异。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/vEQ2FFFM

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有( )。

财务与会计

税务师职业资格

下列有关信用政策的表述中．不正确的有()。

企业编制现金流量表将净利润调节为经营活动现金流量时，在净利润基础上调整减少现金流量的项目是()。

关于所得税，下列说法中正确的有()。

下列关于示值区间和标称示值区间的说法正确的是________。

关于选题论证的说法，错误的是()。

商品价格主要受到哪些因素的影响?

最易出现空洞内液平的病变是

某房地产的法定用途为工业用途,现状为商业用途,拟对该房地产进行估价。若估价目的为拆迁补偿,该房地产应按()评估。

某公司技术人员为了搞技术革新，废寝忘食，夜以继日，积劳成疾，虽然技术革新取得了一定进展，但由于公司业务拓展过大导致后续资金投入不足，继而导致技术革新半途而废。假如你就是那位技术人员，你会()。

作为风景画家的他在作品里加进了人的最本质的东西，那就是_在每个人心底的_的诗意。填入划横线部分最恰当的一项是()。

A.DoyouhavethebaggageclaimtagsB.I’vebeenwaitinginthebaggageclaimareaforonehourC.weareterriblysorryfort

下列叙述中正确的是

企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有( )。

财务与会计

税务师职业资格

下列有关信用政策的表述中．不正确的有()。

企业编制现金流量表将净利润调节为经营活动现金流量时，在净利润基础上调整减少现金流量的项目是()。

关于所得税，下列说法中正确的有()。

下列关于示值区间和标称示值区间的说法正确的是________。

关于选题论证的说法，错误的是()。

商品价格主要受到哪些因素的影响?

最易出现空洞内液平的病变是

某房地产的法定用途为工业用途,现状为商业用途,拟对该房地产进行估价。若估价目的为拆迁补偿,该房地产应按()评估。

某公司技术人员为了搞技术革新，废寝忘食，夜以继日，积劳成疾，虽然技术革新取得了一定进展，但由于公司业务拓展过大导致后续资金投入不足，继而导致技术革新半途而废。假如你就是那位技术人员，你会()。

作为风景画家的他在作品里加进了人的最本质的东西，那就是_______在每个人心底的_______的诗意。填入划横线部分最恰当的一项是()。

A.DoyouhavethebaggageclaimtagsB.I’vebeenwaitinginthebaggageclaimareaforonehourC.weareterriblysorryfort

下列叙述中正确的是

作为风景画家的他在作品里加进了人的最本质的东西，那就是_在每个人心底的_的诗意。填入划横线部分最恰当的一项是()。