经盘点损失的面粉应转出进项税额(　　)元。该企业当期允许抵扣的进项税额为(　　)元。

admin2009-03-24 22

问题经盘点损失的面粉应转出进项税额(　　)元。
该企业当期允许抵扣的进项税额为(　　)元。

选项 A、20400
B、18025
C、18705
D、0

答案D

解析委托加工食品收到的受托方开具的防伪税控增值税专用发票，当月未申请认证，当期不得抵扣进项税额。购进面粉取得的粮油经营部开具的防伪税控增值税专用发票上注明的销售额为120000元，税额为20400元，面粉的适用税率为13%，税额与销售额不符，属于取得不符合规定的发票，不得抵扣进项税额。支付的装卸费不允许抵扣进项税额。所以正确答案选D。

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