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某大型物流公司总机构设在我国某大城市,还分别在我国A、B、C三省省城设有从事物流业务的二级分支机构。该公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法,根据2015年第一季度报表得知,公司第一季度取得不含增值税业务收入共计360万元、发生的税前可扣除的成本
某大型物流公司总机构设在我国某大城市,还分别在我国A、B、C三省省城设有从事物流业务的二级分支机构。该公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法,根据2015年第一季度报表得知,公司第一季度取得不含增值税业务收入共计360万元、发生的税前可扣除的成本
admin
2016-10-17
23
问题
某大型物流公司总机构设在我国某大城市,还分别在我国A、B、C三省省城设有从事物流业务的二级分支机构。该公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法,根据2015年第一季度报表得知,公司第一季度取得不含增值税业务收入共计360万元、发生的税前可扣除的成本、费用、税金共计260.2万元。此外,从公司以前年度报表中得知A、B、C省的二级分支机构2014年末有关资料如下:
要求:根据上述资料,回答下列问题:
写出分支机构分摊比例的计算公式。
选项
答案
总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税。三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30,计算公式如下:某分支机构分摊的比例=0.35×(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)+0.35×(该分支机构职工薪酬总额/各分支机构职工薪酬总额之和)+0.30×(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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