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  3. 某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，5月份发生有关生产经营业务如下： (1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元； (2)销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29．25万元； (3)购进货物取得增值税专用发

某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，5月份发生有关生产经营业务如下： (1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元； (2)销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29．25万元； (3)购进货物取得增值税专用发

admin2015-05-29  36
问题 某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，5月份发生有关生产经营业务如下：
(1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；
(2)销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29．25万元；
(3)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10．2万元；
(4)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元；
(5)外购车间机器设备1台，价款50000元，专用发票注明增值税税额8500元。
该厂本月份应纳增值税税额为(  )万元。
选项 A、6．8
B、2．9
C、3．75
D、3．57
答案B
解析 ①销售甲产品的销项税额=80×17％=13．6万元；②销售乙产品的销项税额=29．25÷(1+17％)×17％=4．25(万元)；③外购货物应抵扣的进项税额=10．2(万元)；④外购免税农产品应抵扣的进项税额=30×13%=3．9(万元)；⑤外购车间机器设备应抵扣的进项税额=0．85(万元)；⑥应纳增值税税额=13．6+4．25—10．2—3．9—0．85=2．9(万元)。
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