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  3. A为日化厂，B为一商厦，均为增值税一般纳税人。2005年8月发生以下业务： (1)A厂批发给B商厦一批化妆品，原价720万元(不含税价)，按85折售出，在开具的专用发票上注明折扣。由A厂汽车运送，向B收取运费0.45万元、装卸费0.15万元，开具了普

A为日化厂，B为一商厦，均为增值税一般纳税人。2005年8月发生以下业务： (1)A厂批发给B商厦一批化妆品，原价720万元(不含税价)，按85折售出，在开具的专用发票上注明折扣。由A厂汽车运送，向B收取运费0.45万元、装卸费0.15万元，开具了普

admin2013-01-10  33
问题 A为日化厂，B为一商厦，均为增值税一般纳税人。2005年8月发生以下业务：
   (1)A厂批发给B商厦一批化妆品，原价720万元(不含税价)，按85折售出，在开具的专用发票上注明折扣。由A厂汽车运送，向B收取运费0.45万元、装卸费0.15万元，开具了普通发票。
   (2)A厂将化妆品与护肤品组成套装盒出售给B商厦，每盒单价230元(价税合计)，共售出1000盒，开具普通发票。
   (3)A厂上月留抵税额23万元。本月购进原料取得专用发票上注明的价款、税金分别为200万元、34万元，本月货到入库。
   (4)B商厦本月销售化妆品取得零售收入620万元，出售套装盒化妆品取得零售收入140万元。开展促销活动赠送小礼品按零售价计4万元，从果园购进鲜水果，收购凭证上注明已支付的价款28万元，已支付了运输单位运费3.4万元、装卸费0.92万元，取得运输发票，水果已入库中。
   (5)A厂收到税务机关认证的防伪税控开具的专用发票上注明的税金共97万元。
   (6)B商厦将库存的茶叶作为福利发放给职工，价税合计共1.42万元，又将库存的饮料赠送A厂，价税合计3.52万元。
   (7)B商厦零售金银首饰收取128万元，零售玉饰品收取86万元。
   (8)B商厦开具了退货证明单，退回A厂过期化妆品价税合计70.2万元，A厂收到退货及退货证明单，又将一批价税合计81.9万元的新生产的化妆品售给B商厦，并开具了普通发票。B商厦欠款11.7万元。
   取得的增值税专用发票经过税务机关的认证。
   根据上述资料，计算下列各题：
选项 A、119.28
B、119.37
C、109.08
D、109.17
答案D
解析 A企业：销项税=[720×85%+(0.45+0.15)÷1.17+0.023÷1.17×1000]×17%-70.2÷1.17×17%+81.9÷1.17×17%=(612+0.51+19.66)×17%-10.2+11.9=109.17(万元)
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