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  3. 甲公司为增值税一般纳税企业,增值税税率为17%。甲公司原材料按实际成本核算,4月份发生以下经济业务: (1)企业将自己生产的应税消费品300件发放给300名职工作为福利,每人1件,每件产品成本为1000元,计税价格(售价)每件为2000元,该产品消费税税率

甲公司为增值税一般纳税企业,增值税税率为17%。甲公司原材料按实际成本核算,4月份发生以下经济业务: (1)企业将自己生产的应税消费品300件发放给300名职工作为福利,每人1件,每件产品成本为1000元,计税价格(售价)每件为2000元,该产品消费税税率

admin2011-01-15  29
问题 甲公司为增值税一般纳税企业,增值税税率为17%。甲公司原材料按实际成本核算,4月份发生以下经济业务:
(1)企业将自己生产的应税消费品300件发放给300名职工作为福利,每人1件,每件产品成本为1000元,计税价格(售价)每件为2000元,该产品消费税税率为10%。其中生产工人为200人,车间管理人员60人,总部管理人员40人。
(2)企业购入原材料,取得增值税专用发票其确认价值为10000元,进项税额1700元,另支付运杂费1000元,其中可以抵扣增值税额56元。全部货款已经用银行存款支付。 (3)企业销售应税消费品,不包含增值税的价款为10000元,该产品成本为6000元,增值税税率为17%,消费税税率为10%。假定价税款均未收到。
(4)甲公司某车间由于经营状况不佳,制定了一项职工辞退计划,拟从2008年1月1日起,企业将以职工自愿方式选择是否接受裁减。辞退计划的详细内容均已与职工沟通,并达成一致意见。辞退计划已于2007年12月10日经董事会正式批准,并将于一个年度内实施完毕。该辞退计划中的补偿标准如下表所示。
     
要求:(1)根据上述资料(1)到资料(3)编制会计分录；
   (2)根据上述资料(4)计算工龄在11~20年的职工中预计的辞退福利金额,并编制相应的会计分录。
选项
答案(1)借:生产成本468000 制造费用140400 管理费用93600 贷:应付职工薪酬702000 借:应付职工薪酬702000 贷:主营业务收入600000 应交税费———应交增值税(销项税额)102000 借:主营业务成本300000 贷:库存商品300000 借:营业税金及附加60000 贷:应交税费———应交消费税60000 (2)借:原材料10944 应交税费———应交增值税(进项税额)1756 贷:银行存款12700 (3)借:应收账款11700 贷:主营业务收入10000 应交税费———应交增值税(销项税额)1700 借:主营业务成本6000 贷:库存商品6000 借:营业税金及附加1000 贷:应交税费———应交消费税1000 (4)企业应确认工龄在10~20年的职工中预计的辞退福利金额为: (30×50%+20×20%+10×30%)×15=330(万元) 根据计算的辞退福利金额作会计分录如下: 借:管理费用3300000 贷:应付职工薪酬3300000
解析
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