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某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立,2018年4月召开股东大会形成决议,将2017年度实现的税后利润中的2 000万分配给股东,3 000万转增资本,并于2018年4月办理款项支付和转增手续。 根据上述资料,回答下列问题: 向企业股东和自然
某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立,2018年4月召开股东大会形成决议,将2017年度实现的税后利润中的2 000万分配给股东,3 000万转增资本,并于2018年4月办理款项支付和转增手续。 根据上述资料,回答下列问题: 向企业股东和自然
admin
2021-07-01
23
问题
某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立,2018年4月召开股东大会形成决议,将2017年度实现的税后利润中的2 000万分配给股东,3 000万转增资本,并于2018年4月办理款项支付和转增手续。
根据上述资料,回答下列问题:
向企业股东和自然人股东分红及转增股本时,有限责任公司分别应如何履行扣缴义务?
选项
答案
向企业股东分红: ①企业股东如果是非居民企业,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应实行源泉扣缴,以支付人(有限责任公司)为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴,扣缴义务人每次代扣代缴税款时,应当向其主管税务机关报送《扣缴企业所得税报告表》及相关资料,并自代扣之日起7日内缴入国库。 ②企业股东如果是居民企业,或者在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得,则投资于非上市公司取得的股息红利所得免税,不需要缴纳企业所得税。 向自然人股东分红:该有限责任公司在向自然人股东分红时应按照20%的税率计算并扣缴个人所得税。 向企业股东转增股本:有限责任公司向企业股东转增股本时,相当于股东取得投资收益后再向其追加投资的行为。企业股东(上述①情形)从非上市公司取得的投资收益需要纳税,由有限责任公司进行扣缴;企业股东(上述②情形)从非上市公司取得的投资收益享受免税优惠,不需要缴纳企业所得税。 向自然人股东转增股本:有限责任公司向自然人股东转增股本,应按“利息、股息、红利所得”项目,适用20%的税率代扣代缴个人所得税。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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