甲公司2019年1月1日开业，2019年和2020年免征企业所得税，从2019年起，适用的所得税税率为25％(预期税率)，甲公司2019年开始计提折旧的一台设备，2019年12月31日其账面价值为6000元，计税基础为8000元，2020年12月31日，账

admin2020-07-07 20

问题甲公司2019年1月1日开业，2019年和2020年免征企业所得税，从2019年起，适用的所得税税率为25％(预期税率)，甲公司2019年开始计提折旧的一台设备，2019年12月31日其账面价值为6000元，计税基础为8000元，2020年12月31日，账面价值为3600元，计税基础为6000元，假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣的暂时性差异，2020年应确认的递延所得税资产为( )。

选项 A、0
B、100元(借方)
C、600元(借方)
D、100元(贷方)

答案B

解析递延所得税的确认应该按转回期间的税率来计算。2019年和2020年为免税期间不用交所得税但是要确认递延所得税。2019年递延所得税资产的期末余额=(8000—6000)×25％=500(万元) 2020年递延所得税资产的期末余额=(6000—3600)×25％=600(万元)2020年应确认的递延所得税资产=600一500=100(万元)

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甲公司2019年1月1日开业，2019年和2020年免征企业所得税，从2019年起，适用的所得税税率为25％(预期税率)，甲公司2019年开始计提折旧的一台设备，2019年12月31日其账面价值为6000元，计税基础为8000元，2020年12月31日，账

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2014年12月1日，A公司与B租赁公司签订了一份租赁合同。合同主要条款及其他有关资料如下：(1)租赁标的物：CF型数控车床。(2)租赁期开始日：2014年12月31日。(3)租赁期：2014年12月31日～2017年12月31日，共计36个月。(

下列有关政府补助的表述中，正确的有()。

经皮肤黏膜吸收毒物而中毒的患者，下列清洗皮肤的措施，哪项有错误

甲状腺功能亢进时．腹泻的主要发生机制是

手太阳经分布在()

黄某因在石家庄市诈骗，被裕华区公安机关抓获，下列说法不正确的有()

所有项目内非营业性配套设施费用可直接计入开发项目成本。()

建造桥梁取得的收入属于()。

税务行政复议中的被申请人是指()。

下列收入中，应依法征收城建税的是(　　)。

固定资产原值的确定原则不包括()。

A)Dinosaurs,StarWars,trainschedules,Disneyprincesses,maps,LEGO—subjectssuchasthesecanbecomeall-consumingpassions

甲公司2019年1月1日开业，2019年和2020年免征企业所得税，从2019年起，适用的所得税税率为25％(预期税率)，甲公司2019年开始计提折旧的一台设备，2019年12月31日其账面价值为6000元，计税基础为8000元，2020年12月31日，账

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注册会计师

2014年12月1日，A公司与B租赁公司签订了一份租赁合同。合同主要条款及其他有关资料如下：(1)租赁标的物：CF型数控车床。(2)租赁期开始日：2014年12月31日。(3)租赁期：2014年12月31日～2017年12月31日，共计36个月。(

下列有关政府补助的表述中，正确的有()。

经皮肤黏膜吸收毒物而中毒的患者，下列清洗皮肤的措施，哪项有错误

甲状腺功能亢进时．腹泻的主要发生机制是

手太阳经分布在()

黄某因在石家庄市诈骗，被裕华区公安机关抓获，下列说法不正确的有()

所有项目内非营业性配套设施费用可直接计入开发项目成本。()

建造桥梁取得的收入属于()。

税务行政复议中的被申请人是指()。

下列收入中，应依法征收城建税的是( )。

固定资产原值的确定原则不包括()。

A)Dinosaurs,StarWars,trainschedules,Disneyprincesses,maps,LEGO—subjectssuchasthesecanbecomeall-consumingpassions

下列收入中，应依法征收城建税的是(　　)。