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甲设计公司为增值税小规模纳税人,2019年5月提供设计服务取得含增值税价款412 000元,因服务中止,退还给客户含增值税价款20 600元,则甲设计公司当月应缴纳增值税( )元。
甲设计公司为增值税小规模纳税人,2019年5月提供设计服务取得含增值税价款412 000元,因服务中止,退还给客户含增值税价款20 600元,则甲设计公司当月应缴纳增值税( )元。
admin
2022-07-26
26
问题
甲设计公司为增值税小规模纳税人,2019年5月提供设计服务取得含增值税价款412 000元,因服务中止,退还给客户含增值税价款20 600元,则甲设计公司当月应缴纳增值税( )元。
选项
A、12 000
B、12 360
C、11 400
D、11 742
答案
C
解析
纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务,因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额,应当从当期销售额中扣减。甲设计公司应缴纳的增值税=(412 000-20 600)÷(1+3%)×3%=11 400(元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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