某商业零售企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生如下业务： (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200条，每条收取差价款1500元。 (2)销

admin2016-01-29 23

问题某商业零售企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生如下业务：
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200条，每条收取差价款1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元／件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了红字增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元。
(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
(5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税额均已于上月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业当月应转出进项税额( )万元。

选项 A、4．82
B、4．86
C、5．67
D、5．71

答案B

解析

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税法一

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税法一

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甲、乙两单位交换经营性用房，甲单位房屋价值为95万元，乙单位房屋价值为110万元，甲单位支付了差价。当地适用的契税税率为5％，金额均不含增值税，甲单位应缴纳的契税税额为()万元。

企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，暂免征收所得税的标准是(　　)。

根据耕地占用税有关规定，占用林地建房或者从事非农业建设的，适用税额可以适当低于当地占用耕地的适用税额，具体适用税额按照()的规定执行。

2019年6月，境内甲企业向境外非居民企业A支付设备租赁费，合同约定该设备租期1年，含增值税租金100万元，若A在境内未设立机构场所，也无代理人。则甲企业应扣缴A企业的企业所得税为()万元。

下列各项中，应缴纳土地增值税的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，减按20％的税率征收企业所得税的有()。

下列项目中，在计算土地增值税增值额时，允许扣除的有(　　)。

Ineverycultivatedlanguagetherearetwogreatclassesofwordswhich,takentogether,comprisethewholevocabulary.First,t

结核菌素皮肤试验结果阳性的判断标准是

德国公民甲在日本将韩国公民乙撞伤，乙在中国内地起诉，依据我国国际私法规则，本案不应适用的法律有()。

粉尘是指能较长时间悬浮于空气中的固体微粒，直径大多数为()μm。

根据《水工建筑物地下开挖工程施工技术规范》DL／T5099—1999，采用电力引爆法，装药时距工作面()m以内时，应断开电源。

【2015年淄博市】根据马克思主义理论观点，教育起源于()。

A、 B、 C、 D、 C

主机与I／O设备传送数据时，CPU效率最低的是()。

Itwasin1930sthatscientistsfirst______theideaoftheatombomb.

税法一

税务师职业资格

甲、乙两单位交换经营性用房，甲单位房屋价值为95万元，乙单位房屋价值为110万元，甲单位支付了差价。当地适用的契税税率为5％，金额均不含增值税，甲单位应缴纳的契税税额为()万元。

企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，暂免征收所得税的标准是( )。

根据耕地占用税有关规定，占用林地建房或者从事非农业建设的，适用税额可以适当低于当地占用耕地的适用税额，具体适用税额按照()的规定执行。

2019年6月，境内甲企业向境外非居民企业A支付设备租赁费，合同约定该设备租期1年，含增值税租金100万元，若A在境内未设立机构场所，也无代理人。则甲企业应扣缴A企业的企业所得税为()万元。

下列各项中，应缴纳土地增值税的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，减按20％的税率征收企业所得税的有()。

下列项目中，在计算土地增值税增值额时，允许扣除的有( )。

Ineverycultivatedlanguagetherearetwogreatclassesofwordswhich,takentogether,comprisethewholevocabulary.First,t

结核菌素皮肤试验结果阳性的判断标准是

德国公民甲在日本将韩国公民乙撞伤，乙在中国内地起诉，依据我国国际私法规则，本案不应适用的法律有()。

粉尘是指能较长时间悬浮于空气中的固体微粒，直径大多数为()μm。

根据《水工建筑物地下开挖工程施工技术规范》DL／T5099—1999，采用电力引爆法，装药时距工作面()m以内时，应断开电源。

【2015年淄博市】根据马克思主义理论观点，教育起源于()。

A、 B、 C、 D、 C

主机与I／O设备传送数据时，CPU效率最低的是()。

Itwasin1930sthatscientistsfirst______theideaoftheatombomb.

企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，暂免征收所得税的标准是(　　)。

下列项目中，在计算土地增值税增值额时，允许扣除的有(　　)。