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下列各项中，导致企业现金流量表“现金及现金等价物增加额”项目增减变动的有( )。
下列各项中，导致企业现金流量表“现金及现金等价物增加额”项目增减变动的有( )。
admin
2018-01-12
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问题
下列各项中，导致企业现金流量表“现金及现金等价物增加额”项目增减变动的有( )。
选项
A、发行债券收到现金
B、用银行存款偿付应付利息
C、用现金购买3个月到期的国库券
D、用固定资产对外投资
答案
A,B
解析
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物，通常包括三个月内到期的债券投资等。故选项C属于现金及现金等价物内部的一增一减。选项D不涉及现金及现金等物价的变化。
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