首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
大华机械公司为增值税一般纳税人,主要生产各种电动工具,适用的增值税税率为17%.增值税以1个月为一个纳税期,自期满之日起10日内申报纳税,增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2007年7月5日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底,税务机关对该公
大华机械公司为增值税一般纳税人,主要生产各种电动工具,适用的增值税税率为17%.增值税以1个月为一个纳税期,自期满之日起10日内申报纳税,增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2007年7月5日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底,税务机关对该公
admin
2010-09-25
35
问题
大华机械公司为增值税一般纳税人,主要生产各种电动工具,适用的增值税税率为17%.增值税以1个月为一个纳税期,自期满之日起10日内申报纳税,增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2007年7月5日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底,税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查,有关检查情况如下:
(1)6月6日,一批外购钢材因管理不善被盗,增值税专用发票确认的成本为40万元,增值税税额为6.8万元。在查明原因之前,该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。
(2)6月10日,处理一批下脚料,将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。
(3)6月15日,购进低值易耗品一批,取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。
(4)6月25日,销售电动工具一批,另外向购货方收取包装物租金2.34万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。
(5)6月底计算应纳增值税时,将2007年2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票,作为6月份可抵扣的进项税额处理。该增值税专用发票注明的增值税税额为1.87万元,开票时间为2007年1月25日。
根据以上情况,税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金,并处少缴税款1.5倍的罚款。该公司于2007年8月3日缴纳增值税税款、滞纳金(滞纳天数为24天)和罚款。不考虑其他税收因素。
要求:
根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定,回答下列问题:
(1)指出该公司上述(1)至(5)项业务的增值税处理是否正确?并说明理由。
(2)计算该公司应补缴的增值税税款,列出计算过程。
(3)计算该公司应缴纳的滞纳金和罚款数额,列出计算过程。
(4)该公司的行为属于何种税收违法行为?是否构成犯罪?分别说明理由。
选项
答案
(1)①业务(1)中,该企业将40万元转入待处理财产损益,但是没有作相应的进项税转出处理的做法是错误的。 应当转出的进项税额为:6.8万元。 ②业务(2)中,将含税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入的处理是错误的。 应当将取得的含税销售额换算为不含增值税的税额,确认的销项税额为: 3.51÷(1+17%)×17%=0.51(万元) ③业务(3)中,购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算错误。 可以抵扣的进项税应当为:1×7%=0.07(万元) ④业务(4)中,企业将收取的包装物租金价外费用一并计入营业外收入的处理错误。应当确认的销项税额为:2.34÷(1+17%)×17%=0.34(万元) ⑤业务(5)中,将2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票作为6月份可抵扣的进项税额处理是错误的。 (2)该公司应当补缴的增值税为:6.8+0.51+0.03+0.34+1.87=9.55(万元) (3)该公司应缴纳的滞纳金为:9.55×0.5‰×24=0.1146(万元) 该公司应缴纳的罚款为:9.55×1.5=14.325(万元)。 (4)该公司的行为属于偷税行为。 偷税的比例为:9.55÷(100+9.55)×100%=8.72%。 偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的,构成偷税罪。因此,该公司的行为不构成偷税罪。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/uK9oFFFM
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
某企业2007年2月主营业务收入为100万元,主营业务成本为80万元,管理费用为5万元,资产减值损失为2万元,投资收益为10万元。假定不考虑其他因素,该企业当月的营业利润为()万元。
下列业务中,能够引起会计等式两边金额同时变动的有()。
甲公司从证券市场购入乙公司股票50000股,划分为交易性金融资产。甲公司为此支付价款105万元,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利1万元,另支付相关交易费用0.5万元(不考虑增值税),不考虑其他因素,甲公司该投资的投资入账金额为()万元。
某股份制公司委托某证券公司代理发行普通股200000股,每股面值1元,每股按1.2元的价格出售。根据协议,证券公司按发行收入的3%收取手续费,从发行收入中扣除。则该公司计入资本公积的数额为()元。
事业单位的固定资产不计提折旧。固定资产对外转让取得的收入,应作为营业外收入处理。()
甲公司为增值税一般纳税人,原材料采用计划成本核算。2015年12月1日,甲公司结存材料的计划成本为20万元,“材料成本差异”科目的贷方余额为2万元。5日购入材料一批,实际成本为66万元,计划成本为60万元。甲公司本月共发出材料的计划成本为50万元,则甲公司
甲公司(增值税一般纳税人)对存货采用计划成本核算,2017年2月2日外购A材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为190万元,增值税税额为32.3万元,支付保险费等8万元,材料尚未验收入库。以上款项均已银行转账方式支付,A材料的计划成本为200万元,则下列
2010年5月,甲公司销售商品实际应交增值税40万元,应交消费税25万元,提供运输劳务实际应交营业税10万元;适用的城市维护建设税税率为7%。假定不考虑其他因素,甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为()万元。
2012年1月1日,甲公司采用分期付款方式购人大型设备一套,当日投入使用。合同约定的价款为3000万元,分3年等额支付;该分期支付购买价款的现值为2800万元,另支付保险费5万元。假定不考虑其他因素,甲公司该设备的人账价值为()万元。
随机试题
项目层次的经济评价,其理论基础主要是()。
采用强制确定法选择价值工程对象时,如果分析对象的功能与成本不相符,应选择()的分析对象作为价值工程研究对象。
地域管辖主要包括()。
划分收益性支出与资本性支出的目的在于正确确定企业的()。
下列选项中,正确的说法是________。
公安机关对于报案、控告、举报,对于属于其受案范围的应当接受,对于不属于其受案范围的,则不应当接受。( )
贯彻理论联系实际原则的要求一般不包括()。
阅读下面的材料,回答以下问题:建设社会主义新农村是一项系统工程,是我国现代化进程中的重大历史任务。要按照胡锦涛同志在省部级主要领导干部建设社会主义新农村专题研讨班上的重要讲话精神和《中共中央国务院关于推进社会主义新农村建设的若干意见》的具体部署,
在弗洛伊德看来,影响人格发展的主要因素是()。
A、Warnusofthedangerofsmokingbeforechildren.B、Warnpeoplewithbreathingproblemsnottosmoke.C、Warnusthatmothersw
最新回复
(
0
)